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實(shí)務(wù)
問題已解決
1.中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2019年取得收入情況如下:(1)每月工資15000元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3500元。(2)2月將旅游見聞向某雜志投稿，取得稿酬收入5800元。(3)11月份購入企業(yè)債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元。12月份賣出該債券10000份,每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)700元。(4)12月份因持有國內(nèi)某公司股票取得分紅6000元。其他相關(guān)資料:王某女兒就讀小學(xué)二年級(jí)；王某作為獨(dú)生子需要贍養(yǎng)年滿60周歲的父母；王某發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后王某自行負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)41000元。針對(duì)子女教育和贍養(yǎng)老人支出均由王某100%扣除且選擇在匯算清繳時(shí)扣除。要求:(1)計(jì)算王某工資、薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。(2)計(jì)算王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(4)計(jì)算王某取得分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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(1)計(jì)算王某工資、薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。
工資薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(15000*12-5000*12-3500*12-1000*12-2000*12) *10%-2520=1680元。
(2)計(jì)算王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=5800*80%*20%=928（元）
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
分次處置債權(quán)，每次計(jì)稅，應(yīng)納稅額=(收入-購置成本×處置部分/總帳面-合理費(fèi)用)×20%
轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=[(7-5)×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760(元)
(4)計(jì)算王某取得分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=6000*20%=1200（元）
2022 06/11 14:22
84785034 
2022 06/11 14:28
那王某綜合所得年底匯算清繳多退少補(bǔ)多少個(gè)人所得稅稅額呀老師
小雯子老師 
2022 06/11 15:33
子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，大病醫(yī)療在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。
綜合所得全年應(yīng)納稅額=（15000*12+5800×56%-60000-42000-12000-24000-41000）×3%-0=127.44（元）
應(yīng)退稅=-（127.44-1680-649.6）=2202.16（元）
更正一下：稿酬預(yù)繳少乘了一個(gè)70%，稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=5800*80%*70%*20%=649.6（元）
84785034
2022 06/11 15:54
那研發(fā)費(fèi)用什么時(shí)候加計(jì)扣除50%什么時(shí)候加計(jì)扣除75%呢老師
小雯子老師
2022 06/11 16:24
你好！這里有研發(fā)支出嗎
小雯子老師
2022 06/11 16:24
現(xiàn)在制造業(yè)是100% 了哈，其他75%
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