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問(wèn)題已解決
6月30日，甲公司將自用的設(shè)備與乙公司專利技術(shù)進(jìn)行置換。乙公司換出專利技術(shù)置換當(dāng)日賬面價(jià)值320萬(wàn)元（其中賬面原值360萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)攤銷(xiāo)40萬(wàn)元，原預(yù)計(jì)使用壽命為9年），當(dāng)日公允價(jià)值為360萬(wàn)元；甲公司換出設(shè)備置換當(dāng)日賬面價(jià)值為350萬(wàn)元（其中賬面原值500萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊150萬(wàn)元，原預(yù)計(jì)使用壽命為10年），公允價(jià)值為385萬(wàn)元。該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，乙公司另向甲公司支付銀行存款25萬(wàn)元作為補(bǔ)價(jià)。甲公司取得專利技術(shù)作為無(wú)形資產(chǎn)核算，投入管理部門(mén)使用，采用直線法計(jì)提攤銷(xiāo)，尚可使用壽命為8年；乙公司取得設(shè)備后作為固定資產(chǎn)核算，投入生產(chǎn)部門(mén)使用，采用直線法計(jì)提折舊尚可使用壽命為7年，凈殘值為0，要求：編制甲公司個(gè)別報(bào)表非貨幣性資產(chǎn)交換會(huì)計(jì)分錄和年末合并報(bào)表與該項(xiàng)內(nèi)部交易相關(guān)的抵銷(xiāo)分錄
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甲公司個(gè)別報(bào)表中的分錄：
借：固定資產(chǎn)清理350
累計(jì)折舊150
貸：固定資產(chǎn)500
借：無(wú)形資產(chǎn)360
銀行存款25
貸：固定資產(chǎn)清理350
資產(chǎn)處置損益35
合并報(bào)表中抵銷(xiāo)分錄：
借：資產(chǎn)處置收益（40＋35）75
貸：固定資產(chǎn)35
無(wú)形資產(chǎn)40
借：固定資產(chǎn)2.5
貸：存貨2.5
借：無(wú)形資產(chǎn)2.5
貸：管理費(fèi)用2.5
年末，甲公司計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：
借：管理費(fèi)用（360/8/2）22.5
貸：累計(jì)攤銷(xiāo)22.5
乙公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：
借：制造費(fèi)用（385/7/2）27.5
貸：累計(jì)折舊27.5
2022 06/09 21:59
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