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某企業(yè)2021年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元到期國債利息收入兩萬全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本及業(yè)務(wù)成本480萬管理費(fèi)用15萬其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)五萬銷售費(fèi)用20萬包括廣告宣傳費(fèi)十萬營業(yè)外支出15納稅稅收納金一萬公益性捐贈12萬按照稅法納稅增值稅90萬城市維護(hù)建設(shè)6.3萬運(yùn)費(fèi)2.7已知企業(yè)所得稅率為25%
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利潤總額=1000+2-480-15-20-15-6.3-2.7=463
國債利息收入，調(diào)減2
廣告費(fèi)扣除限額1000*0.15=150>10，不用調(diào)整。
接待費(fèi)費(fèi)扣除限額1000*0.005=5<5*0.6=3，調(diào)增5-3=2
公益捐贈扣除限額463*0.12=55.56>12，不用調(diào)整
稅收滯納金，調(diào)增1
應(yīng)納稅所得額=463-2+2+1=464
應(yīng)交所得稅=464*0.25=116
2022 06/09 17:16
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