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4、甲公司是一家金銀珠寶首飾加工企業(yè)，公司聘請某會計(jì)師事務(wù)所對其存貨內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估。甲會計(jì)師事務(wù)所在對存貨進(jìn)行評估時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)由于公司存貨中有很多黃金珠寶原材料，因此公司特別規(guī)定、對于這類原材料的保管由庫房保管人員W專門負(fù)責(zé)、調(diào)用審批由公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)的副總經(jīng)理負(fù)責(zé)、轉(zhuǎn)移則由首飾加工部門的組長P負(fù)責(zé)。 (2)公司每三個(gè)月定期對貴重存貨盤點(diǎn)- -次、編制盤點(diǎn)表。會計(jì)部門與庫房在核結(jié)存數(shù)量，事后向管理層在報(bào)告差異情況及形成原因，經(jīng)提準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)處理。 要求:根據(jù)資料,從內(nèi)部控制角度分析、判斷并指出以上內(nèi)部控制中存在哪些缺陷;針對缺 陷提出改進(jìn)建議。