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老師，我們是一家?guī)蛣e的煤炭企業(yè)申請火車皮的。申請企業(yè)給我們付來兩筆款，一是火車運費的預付款，一是站臺和裝卸費的預付款。我們把這兩筆款原封不動的轉(zhuǎn)給鐵路局和站臺企業(yè)。將來，鐵路局按貨運單上注明的受票企業(yè)直接把運費票9%開給我們指定的委托企業(yè)，運費發(fā)票金額會少于我們預付的款，余下的下次托運再結(jié)算；站臺給我們開站臺裝卸票6%，我們給委托企業(yè)開6%物流輔助發(fā)票。 問題1、關于鐵路運費部分，我們收到委托方發(fā)給我們的運費款如何入帳，鐵路局給委托方開發(fā)票后，我們?nèi)绾稳霂ぃ?問題2、鐵路局那部分可否做為代收代付款，不做收入處理，會有什么風險嗎？
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你好，問題1，你收到錢做暫估，實際發(fā)生費用的時候，你再做收入和成本，收到鐵路局開給委托方的發(fā)票不能做你的成本，這個是代收款項。
問題2，你好，鐵路局那部分可否做為代收代付款，不做收入處理的，這對方開票也是開給委托企業(yè)的，沒有風險，你公司收的就是服務費用。
2022 06/08 08:55
84785035 
2022 06/08 09:23
好的老師，還有點不明白：
問題一、那我們收到對方付的鐵路運費，貸記 其他應付款--運費，付給鐵路后，借記 其他應付款--運費。對嗎？
問題二、我們和委托方的合同這部分代付運費需要怎么寫一下？
問題三、如果我們代付的鐵路運費比實際的多，因為是長期業(yè)務，鐵路局也暫時不退我們，我們也暫時不退給委托方，等下次運輸再算帳，那這部分多付給鐵路的就該怎么寫分錄？
張壹老師 
2022 06/08 09:33
你好，收到對方的鐵路運費
借：銀行存款
貸：其他應付款-代收運費
代付后，對方開給委托公司發(fā)票，你復印一份留抵，加銀行水單入賬
借：其他應付款-代收運費
貸：銀行存款
如果你付的時候是預付的金額，對方實際沒用完發(fā)票
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到發(fā)票：
借：其他應付款-代收運費
貸：預付賬款
84785035
2022 06/08 09:47
如果是付的時候沒用完：
收取委托方時：
借：銀行存款 100
貸：其他應付款--代收運費 100
付給鐵路時：
借：預付帳款 100
貸：銀行存款 100
收到運費發(fā)票實際90：
借：其他應付款--代收運費 90
貸：預付帳款 90
這現(xiàn)，就余下 借方預付帳款10 和貸方其他應付款--運費10
這個分錄對嗎老師？
張壹老師
2022 06/08 09:48
余下的，就是你付給鐵路了，還沒收回來的啊。分錄是這樣的。
84785035
2022 06/08 09:54
那老師，在我的認知里好像說到預付帳款就是和自己的收入掛鉤的，放到預付帳款下面，稅局不會把代收運費也判定為主營收入吧？
張壹老師
2022 06/08 10:01
你好 ，代收的運費不是收入。你有單據(jù)和真實業(yè)務的，不會有問題的哈
84785035
2022 06/08 10:07
謝謝老師。
我們和委托方簽物流輔助合同寫明我們的服務收費情況，同時標注 代收鐵路運費就可以，不需要鐵路局和委托方簽合同吧？因為是我們和鐵路局簽的合同，我們是托運人，委托方并沒有和鐵路局簽合同，只是受票人。
我的意思是，我們賃銀行轉(zhuǎn)帳單據(jù)和鐵路局開給委托方的發(fā)票就可以判斷實質(zhì)是代收代付款了嗎？
張壹老師
2022 06/08 10:23
你好，不需要，你們委托方的合同寫清楚就可以了。一般這個物流或者運輸企業(yè)都會有代墊代付運費的。
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