問(wèn)題已解決

開(kāi)了出去,工程款。應(yīng)該掛工程施工科目還是在建工程

84784997| 提問(wèn)時(shí)間:2022 06/06 12:50
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玲老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
您好,建筑業(yè)用工程施工。單位建固定資產(chǎn)用在建工程。
2022 06/06 12:51
玲老師
2022 06/06 12:51
收到發(fā)票時(shí)是這樣處理,開(kāi)票時(shí)確認(rèn)收入。
84784997
2022 06/06 12:51
那工程結(jié)算又是什么科目
84784997
2022 06/06 12:52
我現(xiàn)在開(kāi)了發(fā)票出去、是結(jié)算款。應(yīng)該怎么做
玲老師
2022 06/06 12:57
借應(yīng)收賬款,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)。
84784997
2022 06/06 12:59
不用做:借:應(yīng)收賬款貸:工程結(jié)算嗎?這一步就是確認(rèn)了收入是嗎?我有點(diǎn)不明白,為什么老師們說(shuō)的都不一樣
玲老師
2022 06/06 13:05
開(kāi)票確認(rèn)收入就是我發(fā)你的這個(gè)分錄。
84784997
2022 06/06 13:07
借應(yīng)收帳款,貸工程結(jié)算是什么意思?我現(xiàn)在開(kāi)出去的票是80%的款項(xiàng)。
玲老師
2022 06/06 13:08
你可以按完工進(jìn)度這樣確認(rèn)收入,但是稅務(wù)上沒(méi)確認(rèn)收入,這樣處理也可以。
84784997
2022 06/06 13:13
也就說(shuō),如果先做:借應(yīng)收帳款,貸工程結(jié)算,下一步就要做確認(rèn)收入:借工程結(jié)算,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?是這個(gè)意思嗎
玲老師
2022 06/06 13:20
發(fā)給你完整的分錄,你看一下。 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利?(倒擠) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶(hù)時(shí) 借:工程結(jié)算(按賬面累計(jì)余額) 貸:工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(預(yù)繳增值稅)(按 2%預(yù)繳) 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅) 2.下月繳納增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(一般計(jì)稅) 貸:銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提: 借:稅金及附加(也可以做到明細(xì)某某稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸:銀行存款
84784997
2022 06/06 13:28
先做:借應(yīng)收帳款,貸工程結(jié)算,下一步就要做確認(rèn)收入:借工程結(jié)算,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。對(duì)不對(duì)呢?工程現(xiàn)在并未全部完工。第6點(diǎn)合同毛利怎么倒擠
玲老師
2022 06/06 13:32
不是的,正確的分錄是看我上面給你發(fā)這個(gè)。
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