免費(fèi)問答

某企業(yè)2021年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000萬元、其他業(yè)務(wù)收入5000萬 元、營(yíng)業(yè)外收入2500萬元、投資收益650萬元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬 元、其他業(yè)務(wù)成本2800萬元、營(yíng)業(yè)外支出2200萬元、稅金及附加3200萬 元、管理費(fèi)用3300萬元、銷售費(fèi)用6800萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用800萬元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

1殘疾人工資加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減120 福利費(fèi)扣除4500*0.14=630納稅調(diào)增650-630=20 教育費(fèi)扣除4500*0.08=360納稅調(diào)減360-300=60 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除4500*0.02=90納稅調(diào)增110-90=20 合計(jì)納稅調(diào)減120+60-20-20=140

2.廣告費(fèi)扣除限額50000*0.15=7500全部扣除 非廣告性贊助支出納稅調(diào)增150

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除1000*0.6=600 50000*0.005=250 納稅調(diào)增1000-250=750

4.新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減1600

5會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 45000+5000+2800+650-25000-2800-2200-3200-3300-6800-800=9350 公益性捐贈(zèng)扣除限額9350*0.12=1122 納稅調(diào)增1480-1122+20=378

6收入納稅調(diào)減計(jì)算金額是 280*0.1=28

7符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減 500+（850-260-500）*0.5=545

8國(guó)債利息免稅，地方政府債券利息免稅 合計(jì)納稅調(diào)減580

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 9350-140+150+750-1600+378-28-545-580=7735 應(yīng)交企業(yè)所得稅7735*0.25=1933.75

老師，請(qǐng)問第九題的消費(fèi)稅增值稅關(guān)稅怎么計(jì)算，麻煩您了

應(yīng)交關(guān)稅的計(jì)算是120*10%=12 應(yīng)交進(jìn)口增值稅是 （120+12）/（1-0.05）*0.13=18.06 進(jìn)口消費(fèi)稅 （120+12）/（1-0.05）*0.05=6.95