免費(fèi)問答

甲地板廠為增值稅一般納稅人，本年11月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： (1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬元。 (2)從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅(1.3萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于重件產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對外出售，取得不含增值稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地板B，雙方合同約定不含增值稅銷售額為180萬元，同時(shí)合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 (3)將一批自產(chǎn)的實(shí)木地板C作價(jià)200萬元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為180萬元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為200萬元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬元。 (4)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。 實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%；上述扣稅憑證當(dāng)月均已通過認(rèn)證或比對。 要求：(1)計(jì)算甲地板廠的應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 (2)計(jì)算甲地