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甲公司在2020年1月1日以每股10元從二級(jí)市場購入乙公司股票100萬股,另外支付1萬元的交易費(fèi)用。甲公司將該投資劃分為交易性金融資產(chǎn)。2020年6月30日,該股票的市價(jià)漲至15元/股,。甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%,請(qǐng)寫出購買以及持有交易性金融資產(chǎn)的分錄,并判斷是否需要確認(rèn)遞延所得稅,如需要請(qǐng)寫出相應(yīng)分錄。  

84785018| 提問時(shí)間:2022 06/01 19:31
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小默老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,同學(xué) 寫出購買以及持有交易性金融資產(chǎn)的分錄 借,交易性金融資產(chǎn)-成本 1000 投資收益1 貸,銀行存款? 1001 2020年6月30日, 借,交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值500 貸,公允價(jià)值變動(dòng)損益500 產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=500*0.25=125 借,所得稅費(fèi)用125 貸,遞延所得稅負(fù)債125
2022 06/01 22:09
84785018
2022 06/01 22:10
遞延所得稅那個(gè)怎么做 怎么知道是負(fù)債?
小默老師
2022 06/01 22:14
同學(xué),因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)的賬面價(jià)值為1500,計(jì)稅基礎(chǔ)為1000,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=500*0.25=125
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