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問(wèn)題已解決
6．甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售冰箱、電視機(jī)、洗衣機(jī)、 空調(diào)等家電產(chǎn)品。2021年9月3日，采取直接收款方式向某家電商場(chǎng)銷售洗衣機(jī) 500臺(tái)，本期同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)3000元／臺(tái)。由于商場(chǎng)購(gòu)買的數(shù)量多，按照協(xié) 議規(guī)定，甲公司給予10％的商業(yè)折扣，打折后不含稅售價(jià)2700元／臺(tái)，貨款全部 以銀行存款收訖，甲公司將銷售額和折扣額開(kāi)在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上的“金 額”欄中。9月5日，向某百貨公司銷售洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)3000元， 甲公司為了盡快收回貨款，提供的現(xiàn)金折扣條件為3/10、2/20、 N /30。9月23日，百貨公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了全部貨款，甲公司按規(guī)定給予不含稅價(jià)款 2％的折扣。分別作出2021年9月3日，2021年9月5日和2021年9月23日的會(huì)計(jì)處理。
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（1）
銷項(xiàng)稅額=500*3000*(1-5%)*13%+200*3000*13%=263250
（2）
銷項(xiàng)稅額=（29900+4000）/(1+13%)*13%=3900
（3）
銷項(xiàng)稅額=20*3000*13%=7800
進(jìn)項(xiàng)稅額=20*3000*13%=7800
（4）
沖減銷項(xiàng)稅額=5*3000*13%=1950
6月份的銷項(xiàng)稅額=263250+3900+7800-1950=273000
2022 06/01 17:35
陳詩(shī)晗老師 
2022 06/01 17:36
借，銀行存款2700×500×1.13
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2700×500
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅2700×500×13%
陳詩(shī)晗老師
2022 06/01 17:37
借，應(yīng)收賬款200×3000×1.13
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200×3000
應(yīng)交稅費(fèi)，增值稅200×3000×13%
陳詩(shī)晗老師
2022 06/01 17:38
借，銀行存款200×3000×98%+200×3000×13%
財(cái)務(wù)費(fèi)用200×3000×2%
貸，應(yīng)收賬款200×3000×1.13
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