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開票的資料要和備案的名稱一致,軟件單獨開,硬件也單獨開,不能混. 折扣票沒有什么具體要求,需開在一張票上. 申請退稅時要提供的資料每個稅局不一樣,要去核證. 要先抵扣,在實際稅負超過3%的基礎上才能退稅.不是銷項全部退稅. 法律依據(jù): 為落實《國務院關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》(國發(fā)[2011]4號)的有關(guān)精神,進一步促進軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展,推動我國信息化建設,現(xiàn)將軟件產(chǎn)品增值稅政策通知如下: 一、 軟件產(chǎn)品增值稅政策 (一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策. (二)增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策. 本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設計、改進、轉(zhuǎn)換等,單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi). (三)納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記,納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的,不征收增值稅. 二、軟件產(chǎn)品界定及分類 本通知所稱軟件產(chǎn)品,是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù).軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品.嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售,構(gòu)成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產(chǎn)品. 三、滿足下列條件的軟件產(chǎn)品,經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準,可以享受本通知規(guī)定的增值稅政策: 1.取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料; 2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》. 四、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算 (一)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法: 即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×17% (二)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算: 1.嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法 即征即退稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17% 2.當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算公式 當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額 計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定: ①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定; ②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定; ③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定. 計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×(1+10%). 五、按照上述辦法計算,即征即退稅額大于零時,稅務機關(guān)應按規(guī)定,及時辦理退稅手續(xù). 六、增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,對于無法劃分的進項稅額,應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額;對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額,不得進行分攤.納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關(guān)備案,并自備案之日起一年內(nèi)不得變更. 專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的設備及工具,包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備. 七、對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品,如果適用本通知規(guī)定按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的,應當分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備部分的成本.凡未分別核算或者核算不清的,不得享受本通知規(guī)定的增值稅政策. 八、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務機關(guān)可根據(jù)本通知規(guī)定,制定軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的管理辦法.主管稅務機關(guān)可對享受本通知規(guī)定增值稅政策的納稅人進行定期或不定期檢查.納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規(guī)定增值稅政策的,稅務機關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進行處罰外,自發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度起,取消其享受本通知規(guī)定增值稅政策的資格,納稅人三年內(nèi)不得再次申請. 九、本通知自2011年1月1日起執(zhí)行.《財政部國家稅務總局關(guān)于貫徹落實〈中共中央國務院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新,發(fā)展高科技,實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問題的通知》(財稅字〔1999〕273號)第一條、《財政部國家稅務總局海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2000]25號)第一條第一款、《國家稅務總局關(guān)于明確電子出版物屬于軟件征稅范圍的通知》(國稅函[2000]168號)、《財政部 國家稅務總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第十一條第一款和第三款、《財政部國家稅務總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策問題的通知》(財稅[2006]174號)、《財政部國家稅務總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》(財稅[2008]92號)、《財政部國家稅務總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2009]65號)第一條同時廢止.