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免抵退核銷后，生成的應調(diào)免抵退金額若為正數(shù)，該金額抵減下期的免抵退稅額；若為負數(shù)，則增加下期的免抵退稅額。生成的應調(diào)不得免抵金額若為正數(shù)，抵減下期的不得免征和抵扣稅額，若為負數(shù)，則增加下期的不得免征和抵扣稅額。和下期的免抵退核銷數(shù)據(jù)一起做會計分錄：進項稅轉(zhuǎn)出：借：主營業(yè)務成本???貸：應交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出???，當期免抵退：借：應交稅金-增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額??貸：應交稅金-增值稅-出口退稅