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017年1月1日，甲公司以銀行存款1100萬元購入乙公司當日發(fā)行的面值為1000萬元的5年期不可贖回債券，將其劃分為持有至到期投資。該債券票面年利率為10%，每年付息一次，實際年利率為7.53%。2017年12月31日，該債券的公允價值上漲至1150萬元。假定不考慮其他因素，2017年12月31日甲公司該債券投資的賬面價值為（）萬元。 A 、1082.83 B 、1150 C 、1182.53 D 、1200 賬面價值為什么不加上公允變動的50？
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（1）購入時
借：持有至到期投資——成本 1000
持有至到期投資——利息調整 100
貸：銀行存款 1100
（2）確認利息時
投資收益＝1100×7.53％＝82.83（萬元）
應收利息＝1000×10％＝100（萬元）
利息調整攤銷額＝100－82.83＝17.17（萬元）
借：應收利息 100
貸：投資收益 82.83
貸：持有至到期投資——利息調整17.17
（3）收到利息時
借：銀行存款100
貸： 應收利息100
持有至到期投資采用成本進行后續(xù)計量，因此不考慮公允價值變動。
12.12.31賬面價值=1100*（1+7.53）-1000*10%=1082.83(萬元)
2022 05/31 19:30
84784951 
2022 05/31 19:56
如果是債權投資的賬面價值 是不是也不受公允價值變動的影響？
大賀老師 
2022 05/31 19:58
你好同學，是的同學
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