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老師，請問下我們公司是投資公司，一直沒有收入，這種沒有收入的企業(yè)的業(yè)務招待費在匯算清繳時怎么處理啊？
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沒有收入的企業(yè)的業(yè)務招待費在匯算清繳時，全額調增
2022 05/31 10:36
84784975 
2022 05/31 10:47
公司是去年11月份才成立的，屬于籌備期的業(yè)務招待費怎么處理??？而且金額比較大。
文文老師 
2022 05/31 10:54
籌備期的業(yè)務招待費，若是計入了管理費用，也是全額調增
84784975
2022 05/31 10:58
公司屬于籌備期間的狀況，是沒有營業(yè)收入的，不是可以扣出60%的業(yè)務招待費嗎？
文文老師
2022 05/31 11:05
《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規(guī)定:“五、關于籌辦期業(yè)務招待費等費用稅前扣除問題企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除“
按該規(guī)定，可扣60%
84784975
2022 05/31 12:32
那如果一個年度內都沒有收入，在匯算清繳時，業(yè)務招待費都要全額調增嗎？
文文老師
2022 05/31 12:34
是的哦。填表時也會有提醒
84784975
2022 05/31 13:31
那要是下一個年度有收入的話，我所彌補的今年的虧損是調增了業(yè)務招待費的虧損嗎？
比如今年凈利潤是-10萬，業(yè)務招待費是2萬。業(yè)務招待費調增后，凈利潤變成了-8萬，那下一個年度有投資收入的話，彌補今年的虧損的話只能彌補8萬嗎？
文文老師
2022 05/31 14:00
是的，是這樣理解的。
84784975
2022 05/31 17:26
老師，請問下公司的籌備期有沒有時間規(guī)定啊
文文老師
2022 05/31 17:35
一般以有第一筆收入為標志，籌建期結束
84784975
2022 05/31 17:51
原則上企業(yè)籌備期時，60%的業(yè)務招待費是可以扣除的，可是如果一整個年度都沒有收入的話，那業(yè)務招待費就必須要全額調增嗎？
文文老師
2022 05/31 17:51
是的，可以這樣來理解
84784975
2022 05/31 17:54
那對于那種農文旅投資公司來說，它的成本是什么啊
文文老師
2022 05/31 17:59
一題一問，請重新在公海中提問。因為老師是按答題個數結算的
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