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??？那有一年審計做過調(diào)整的，也要按照賬務里面來？還有不按匯算的來嗎？像我們今年有些是不開發(fā)票需要做調(diào)整的，那申報表里面也還是按照賬務里面多少費用就是多少嗎？

同學，你好 如果你的財務報表是正確無誤的，就以這個為準 匯算清繳只是對會計的賬務處理依據(jù)稅法規(guī)定予以調(diào)整而已

那高新的那張申報表不應該和加計扣除的保持一致嗎？不然不是概念不對了？

高新企業(yè)認定和研發(fā)費加計扣除本身對研發(fā)費個別科目的費用歸集比例和歸集事項要求也不一致，例如：高新技術(shù)企業(yè)認定中要求，其他費用不得超過研發(fā)費總額的20%，而研發(fā)加計扣除項目中要求，其他費用不得超過研發(fā)總額的10%；在高新技術(shù)企業(yè)認定中，用于研發(fā)的房屋固定資產(chǎn)折舊投入費用可歸集為直接投入，而在加計扣除中，這部分費用不能計算等等。這就導致，歸集口徑以及歸集費用要求的不同使最終研發(fā)費用總額很難保持一致。

明白了，老師那這個怎么弄比較好呢？研發(fā)費用的輔助賬我需要做兩套？好奇怪的。我房租可以作為高新的，而加計扣除不算的。這個賬務上面豈不是很亂，還是說我研發(fā)上的先全部入研發(fā)賬，然后根據(jù)輔助賬再把高新的再做一張表，根據(jù)表格填列？是這個意思嗎？還是老師您有更好的方法可以指點，謝謝

同學，你好 你高新的表按照資產(chǎn)負債表填就行

我好暈啊，資產(chǎn)負債表？

同學，你好 是的，按照你資產(chǎn)負債表和利潤表來填寫

老師加計扣除里面我發(fā)的圖有一項是直接投入+折舊+其他（已經(jīng)調(diào)整好的費用）再減去相對應材料部分的（就是直接投入費用里面剔除的材料）那高新表格里面我直接投入的金額我填寫是加計扣除直接投入費用減去對應材料那部分，去填寫嗎？

老師忘記發(fā)了

同學，你好 直接投入是指企業(yè)為實施研發(fā)項目購買的原材料等相關(guān)支出。直接填支出的費用