免費(fèi)問答

? ? ? 2019年小型微利企業(yè)稅收政策 ? ? ? 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

是小微企業(yè)

2021年匯算清繳在沒有調(diào)這筆費(fèi)用時(shí)，虧損為153萬(含以前年度)，請(qǐng)問2021年匯算清繳該怎樣做

把這部分所得加上去后，所得額在100萬元以下的。用這部調(diào)增的所得額*0.25*0.2就是應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。還會(huì)有滯納金額*滯納天數(shù)*萬分之五的滯納金。

還是不太明白，比如2019沒有收費(fèi)用票，卻做了費(fèi)用，金額為50萬，2021年匯算清繳前發(fā)現(xiàn)，想調(diào)增費(fèi)用。已知2019年虧損10萬，2020年虧損40萬，2021年虧損50萬，請(qǐng)問該補(bǔ)多少稅？

如果在2020年6月一12月之間把票補(bǔ)完了呢？

你好，當(dāng)年沒有票，當(dāng)年要調(diào)增。現(xiàn)在有票應(yīng)追溯到當(dāng)年調(diào)整到當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額里。不能記到有票這一年里。

意思是說2019年多計(jì)費(fèi)用，應(yīng)更正2019年的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，更正完，并彌補(bǔ)以前年度虧損后還有利潤(rùn)，就按上面講的稅率進(jìn)行補(bǔ)繳，和2020、2021年虧損與否沒有關(guān)系是嗎？

是的，等于追溯2019年去更正了。