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問題已解決
2018年甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，在研究過程中發(fā)生材料費(fèi)200萬元，人工工資40萬元，以及其他費(fèi)用120萬元，總計(jì)360萬元。開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)100萬元，人工工資50萬元，以及其他費(fèi)用320萬元，總計(jì)470萬元。其中符合年末資本化條件的支出為350萬元。2018年末，該專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定用途。該專利技術(shù)的使用壽命為10年。 1.假定2019年末甲公司對(duì)該專利技術(shù)進(jìn)行檢查，估計(jì)未來可收回金額為450萬元。 2.假定2020年末對(duì)該專利技術(shù)進(jìn)行檢查，估計(jì)未來可收回金額為320萬元。 3.假定2021年末出售該專利技術(shù)，售價(jià)為410萬元，款項(xiàng)已收到，增值稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的3%計(jì)算。 要求∶ （1）根據(jù)資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （2）該專利技術(shù)從研發(fā)到出售，涉及哪些稅種？可在所得稅前扣除的金額為多少？ （3）計(jì)算該項(xiàng)研發(fā)對(duì)企業(yè)損益的影響額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1借研發(fā)支出-費(fèi)用化支出480
-資本化支出350
貸原材料300
應(yīng)付職工薪酬90
銀行存款440
2022 05/28 09:44
暖暖老師 
2022 05/28 09:44
借管理費(fèi)用480
無形資產(chǎn)350
貸研發(fā)支出-費(fèi)用化支出480
-資本化支出350
暖暖老師
2022 05/28 09:46
2019年底無形資產(chǎn)賬面價(jià)值350-350/10=315
沒有發(fā)生減值
84785008 
2022 05/28 09:47
老師，那第二問和第三問怎么寫呀，求解答
暖暖老師
2022 05/28 09:55
借銀行存款430.5
累計(jì)攤銷105
貸無形資產(chǎn)350
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅20.5
資產(chǎn)處置損益165
暖暖老師
2022 05/28 09:55
2涉及增值稅，附加稅，可以扣除附加稅是
20.5*3%=0.705
暖暖老師
2022 05/28 09:56
（3）計(jì)算該項(xiàng)研發(fā)對(duì)企業(yè)損益的影響額
165-480=-315
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