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甲公司為增值稅一般納稅人，甲公司符合加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件，上期末無加計(jì)抵減額余額。 （1）取得認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬元。 （2）購進(jìn)一臺(tái)辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)用的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，并支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為1萬元。 （3）支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元。 （4）銷售一臺(tái)2016年10月18日購進(jìn)、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備，含稅售價(jià)1.13萬元。 （5）銷售一棟2013年11月1日自建的辦公用房，含稅售價(jià)105萬元，甲公司選擇簡易辦法計(jì)稅。 要求： （1）計(jì)算甲公司銷售辦公用房應(yīng)納增值稅 （2）計(jì)算甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額 （3）計(jì)算甲公司本月應(yīng)納增值稅
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（1）甲公司銷售辦公用房的應(yīng)納增值稅=105÷（1+5%）×5%=5（萬元）。
（2）甲公司本月的增值稅銷項(xiàng)稅額=106÷（1+6%）×6%+1.13÷（1+13%）×13%=6.13（萬元）。
（3）①甲公司本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×13%+1×9%+5×6%=1.69（萬元）；
②甲公司本月可抵減加計(jì)抵減額=1.69×10%=0.17（萬元）；
③甲公司本月按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減前的應(yīng)納稅額=6.13-1.69=4.44（萬元）；
④甲公司本月應(yīng)納增值稅=按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減后的應(yīng)納稅額+按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額=4.44-0.17+5=9.27（萬元）。
2022 05/25 19:21
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