免費(fèi)問答

（1）事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額=[1040+5.65÷（1+13%）]×13%=135.85（萬元）。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及理由：①采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間原則上為合同約定的收款日期的當(dāng)天，“1040萬元”的價(jià)款在12月15日發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額；②“5.65萬元”的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，由于以直接收款方式獲得，在12月30日納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)價(jià)稅分離后并入12月的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 （2）需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同銷售貨物處理。由于B型電冰箱存在納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格（每臺(tái)0.8萬元），因此，銷項(xiàng)稅額=10×0.8×13%=1.04（萬元）。 （3）需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，視同銷售貨物處理。由于C型電冰箱是甲企業(yè)新試制的，不存在同類價(jià)，因此，銷項(xiàng)稅額=2×1×（1+10%）×13%=0.29（萬元）。