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同學(xué)你好，1.出口已經(jīng)報(bào)關(guān)了，發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)不滿足條件，無法做退稅申請(qǐng)，按出口零稅率處理。這個(gè)進(jìn)項(xiàng)不能直接當(dāng)內(nèi)銷抵扣。2，出口已經(jīng)報(bào)關(guān)，銷項(xiàng)已經(jīng)按照0稅率開了，然后進(jìn)項(xiàng)是0退稅率的，進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。 1.進(jìn)項(xiàng)規(guī)格對(duì)碰不一致，供應(yīng)商不肯重開，所以退不了稅。 2.針對(duì)進(jìn)項(xiàng)是0退稅率的，銷項(xiàng)票，進(jìn)項(xiàng)票，分別應(yīng)該處理，借，應(yīng)收賬款等科目，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。進(jìn)項(xiàng)票，借，庫(kù)存商品，貸，銀行存款等科目。不處理進(jìn)銷項(xiàng)稅。