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你好！ 權(quán)益法下，投資時的投資成本小于占被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的相應(yīng)公允價值份額的差額，按照會計準(zhǔn)則確認(rèn)為營業(yè)外收入，同時增加長期股權(quán)投資成本，此時長期股權(quán)投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。 但是，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該項應(yīng)納稅暫時性差異只有在后續(xù)處置該項股權(quán)投資時才能轉(zhuǎn)回。也就數(shù)根據(jù)準(zhǔn)則原文，對于轉(zhuǎn)回條件的確認(rèn)，企業(yè)具有明確的將該項長期股權(quán)投資長期持有的意圖，預(yù)估在可預(yù)見的未來不會處置，則無需就該項應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。