免費問答

營業(yè)收入總額15000，營業(yè)成本8000萬元，其中列支有殘疾人員工資成本30萬元;管理費用2500萬元，其中列支的業(yè)務招待費150萬元，列支費用化的產(chǎn)品研發(fā)支出100萬元;銷售費用3000萬元，其中列支的廣告和業(yè)務宣傳費用2300萬元;全年繳納的增值稅280萬元，消費稅120萬元，城市維護建設稅和教育費附加48萬元;營業(yè)外支出50萬元，其中列支了通過中國青少年發(fā)展基金會向希望工程捐贈40萬元，直接向某遭受水災的地區(qū)捐贈4萬元，支付稅收罰款和滯納金6萬元;財務費 用100萬元，全部為銀行借款利息，符合費用化支出條件。

企業(yè)所得稅率為25%。無其他納稅調(diào)整事項。計算該公司當年度應繳納的企業(yè)所得稅額

業(yè)務招待費限額＝15000×0.005=75，150×0.6=90，納稅調(diào)增150-75=75 殘疾人費用加計扣除30萬 研發(fā)費用加計扣除100×0.75=75 廣宣費用限額＝15000×0.15=2250，納稅調(diào)增＝2300-2250=50 直接捐贈納稅調(diào)增＝4 罰款滯納金納稅調(diào)增6萬 會計利潤總額＝15000-8000-2500-3000-120-48-50-100=1182 捐贈限額＝1182×0.12=141.84 應納稅所得額＝1182+75-30-75+50+4+6=1212 所得稅費用＝1212×0.25=303