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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)，外購(gòu)的面膜化妝品，免費(fèi)贈(zèng)送給客戶，是視同銷售，借方科目是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出嗎？還是記入銷售費(fèi)用 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？謝謝
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你好，外購(gòu)物品無(wú)償贈(zèng)送屬于視同銷售情形的。
外購(gòu)物品用于無(wú)償贈(zèng)送的時(shí)候賬務(wù)處理是，
借：營(yíng)業(yè)外支出（貸方合計(jì)金額），
貸：庫(kù)存商品（成本金額），
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（同類產(chǎn)品售價(jià)*增值稅稅率）。
2022 05/23 11:52
84784960 
2022 05/23 11:53
計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，是否會(huì)調(diào)增企業(yè)所得稅？
曉楓老師 
2022 05/23 14:20
不會(huì)的，這個(gè)不用調(diào)增企業(yè)所得稅。
84784960
老師，我們免費(fèi)贈(zèng)送的商品是屬于渠道試用的，我們沒(méi)有計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，全都計(jì)進(jìn)銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)了。需要調(diào)到營(yíng)業(yè)外支出嗎？
貸方，我們是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅了，然后同時(shí)又結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品。是不是需要調(diào)賬??？按照您發(fā)我的分錄計(jì)賬？
曉楓老師
2022 05/23 15:25
你好，不用調(diào)賬，主要是你核算了增值稅就可以，這樣做分錄也是可以的。
84784960
2022 05/23 15:28
收到，老師，我們這樣記的分錄，如果不調(diào)賬，我們是不是無(wú)形中就虛增了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入??？主要是每月增值稅申報(bào)表，這個(gè)視同銷售的也要申報(bào)增值稅
曉楓老師
2022 05/23 15:40
視同銷售本來(lái)就是要確認(rèn)收入算增值稅，這個(gè)分錄是沒(méi)有錯(cuò)的。不算是虛增了
84784960
2022 05/23 16:19
收到，我們沒(méi)有計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，這個(gè)沒(méi)關(guān)系嗎？
曉楓老師
2022 05/23 16:38
沒(méi)有關(guān)系，你沒(méi)有計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，結(jié)轉(zhuǎn)了相應(yīng)成本也是可以的。
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