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老師好，商貿(mào)公司進原材料-水鐵渣，給水泥廠，從水泥廠拉出水泥再賣給建筑商。 問：怎么計賬？
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區(qū)別
（一）在購買商品時，如果對方開具增值稅發(fā)票，兩者處理存在不同。
1、一般納稅人處理為
借：庫存商品等
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
2、小規(guī)模納稅人為
借：庫存商品等
貸：銀行存款等
小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。
（二）在銷售商品時，采用的稅率不同。
1、一般納稅人
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、小規(guī)模納稅人
借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
2022 05/22 10:04
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