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某公司考慮用一套技術(shù)更先進的設(shè)備替代舊設(shè)備，舊設(shè)備4年前購置成本為430000元，預(yù)計使用7年，預(yù)計殘值10000元，直線法計提折舊，估計還可再用3年，如果現(xiàn)在出售，可得款110000元，使用舊設(shè)備每年營業(yè)收入350000元，付現(xiàn)成本為180000元；擬替代舊設(shè)備的新設(shè)備的購置成本為220 000元，預(yù)計可使用4年，預(yù)計殘值20000元，直線法計提折舊，使用新設(shè)備每年營業(yè)收入410000元，付現(xiàn)成本190000元，公司的所得稅為25%。請問：如果貼現(xiàn)率為12%，公司該更新設(shè)備嗎？要求：列明各方案的現(xiàn)金流量及其相關(guān)指標計算過程，用年平均凈現(xiàn)值法判斷。
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舊設(shè)備年折舊=(430000-10000)/6=70000元
舊設(shè)備目前的賬面價值=430000-70000*3=220000元
喪失當前變現(xiàn)凈現(xiàn)金流量=220000*0.25+180000*0.75=190000元
年稅后營業(yè)現(xiàn)金毛流量=(450000-260000)*0.75+70000*0.25=160000元
凈現(xiàn)值=-190000+160000*3.3744+10000*0.7118=357022元
年均凈現(xiàn)值=357022/3.3744=105803.11元
更新設(shè)備:
年折舊=(340000-20000)/4=80000元
稅后營業(yè)現(xiàn)金凈流量=(620000-340000)*0.75+80000*0.25=230000元
凈現(xiàn)值=-340000+230000*3.0373+20000*0.6355=371289元
年均凈現(xiàn)值=371289/3.0373=122243.11元
更換新設(shè)備的年均凈現(xiàn)值高于繼續(xù)使用舊設(shè)備的年均凈現(xiàn)值，應(yīng)該更換設(shè)備。
2022 05/20 14:19
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