甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的M產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。2019年12月1日,該企業(yè)“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)為300萬元,“壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款”科目的貸方余額為20萬元,企業(yè)確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。12月份該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)8日,向乙企業(yè)銷售M產(chǎn)品100件每件產(chǎn)品標(biāo)價(jià)為2.5萬元(不含增值稅),成本為2萬元;由于是成批銷售,甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣,并開具了增值稅專用發(fā)票,至本月末款項(xiàng)未收到,該項(xiàng)銷售符合收入確認(rèn)條件
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借:應(yīng)收賬款254.25貸:主營業(yè)務(wù)收入225
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅29.25借:主營業(yè)務(wù)成本200
庫存商呂200
2022 05/19 10:24
張壹老師
2022 05/19 10:25
你好,分錄如下:
借:應(yīng)收賬款254.25
貸:主營業(yè)務(wù)收入225
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅29.25
借:主營業(yè)務(wù)成本200
貸:庫存商品200
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- 5.甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人,銷售商品適用增值稅稅率13%, 確認(rèn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日,向公司銷售M商品5000件并開具增值稅專用發(fā)票,每件 商品的標(biāo)價(jià)為80元(不含增值稅),每件商品的成本50元,由于是 成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣,銷售M商品符合收入確認(rèn)條件,全部款項(xiàng)尚未收到。6日甲公司收到乙公司支付的全部款項(xiàng),存入銀行。。 (2)10日,銷售原材料一批開具增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)為50000 元,增值稅稅額為6500元,收到全部款項(xiàng)存入銀行,該批材料的成 本為35000元,銷售材料符合銷售確認(rèn)條件。 (3)20日,乙公司要求退回12月1日所購商品200件,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意退貨,于當(dāng)日支付了退貨款,按規(guī)定向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字),25日該批退回的商品驗(yàn)收入庫。要求:請(qǐng)寫出 相關(guān)分錄。. 625
- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。12月1日,甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元,企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。 12月份,甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)12月5日,向乙企業(yè)賒銷商品一批,商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1 000萬元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 (2)12月9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬元不能收回,確認(rèn)為壞賬。 (3)12月11日,收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元,存入銀行。 (4)12月21日,收到以前年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元,存入銀行。 求,詳細(xì)解析 2200
- 2.(其它)甲公司為增值稅一般納稅人,其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M和W產(chǎn)品。M、W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅,確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%。具體如下 758
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