免費(fèi)問(wèn)答

計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納稅額小于，退稅最高限額時(shí)，不是就會(huì)產(chǎn)生免抵稅了嗎？

同學(xué)一個(gè)是所得稅一個(gè)是增值稅兩者沒(méi)有問(wèn)題的

老師，書(shū)上說(shuō)免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵減內(nèi)銷稅額的部分，讓內(nèi)銷少交稅部分，這句話是什么意思，是怎么讓內(nèi)銷部分少交的？

免抵退貨物應(yīng)退稅額是指出口免抵退計(jì)算的應(yīng)退稅額，因其屬出口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報(bào)退稅，需要剔除，否則國(guó)家就重復(fù)計(jì)算抵扣額了

老師，我還是不太明白，就像這道題中，算出免抵稅額的23萬(wàn)，這23萬(wàn)給退稅了？

、“免抵額”不同于“免抵退稅額”。免抵退稅額，就是按照免抵退政策計(jì)算的應(yīng)退稅額，可以理解為按企業(yè)出口額*退稅率計(jì)算的名義退稅額。為什么要說(shuō)是名義應(yīng)退稅額呢？因?yàn)槠髽I(yè)實(shí)際留抵金額的大小決定了企業(yè)最終能退多少稅，也就是說(shuō)后面還有一個(gè)實(shí)際退稅額。 2、“免抵稅額”的會(huì)計(jì)科目是“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） ”，顧名思義就是出口應(yīng)退稅額抵頂了內(nèi)銷應(yīng)納稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。

老師，這么說(shuō)吧，比如8月份有免抵稅額23萬(wàn)，對(duì)9月份的計(jì)算有什么影響？

就像留抵稅額，如果8月份有10萬(wàn)，那么9月份計(jì)算的時(shí)候，就可以減去留底的10萬(wàn)。我就是不太明白，這個(gè)免抵稅額計(jì)算出來(lái)用在哪里？

當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期名義免抵退稅額減去當(dāng)期實(shí)際應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減掉的那部分出口免抵退稅額。 再通俗地講，是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說(shuō)企業(yè)的留抵稅額不夠退。

那就是說(shuō)，計(jì)算出來(lái)的免抵稅額對(duì)后期計(jì)算沒(méi)有任何影響

不是只針對(duì)當(dāng)期，而是一個(gè)會(huì)計(jì)年度或者幾個(gè)會(huì)計(jì)年度，都沒(méi)有影響

對(duì)的同學(xué)，你不用刻意糾結(jié)這些