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營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中包括向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元 通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。會(huì)計(jì)利潤(rùn)628萬(wàn)元 怎么計(jì)算企業(yè)所得稅，如何調(diào)增調(diào)減
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您好，解答如下
供貨商違約金可以稅前扣除
工商局罰款不能稅前扣除，調(diào)增1萬(wàn)元
捐贈(zèng)限額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)*12%=628*12%=75.36，實(shí)際發(fā)生小于75.36不需要調(diào)整
因此營(yíng)業(yè)外支出需要調(diào)增1萬(wàn)元
2022 05/18 18:35
84784991 
2022 05/18 18:38
可以稅前扣除的是什么意思
朱小慧老師 
2022 05/18 18:40
就是可以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
84784991
2022 05/18 18:53
那為啥這個(gè)實(shí)際發(fā)生小于75.36不需要調(diào)整，而有些小于就要調(diào)減 大于就要調(diào)增來(lái)扣除呢
朱小慧老師
2022 05/18 19:30
超過(guò)75.36需要調(diào)增
沒有超過(guò)這個(gè)金額，稅法允許扣除，所以就不調(diào)整了
84784991
2022 05/18 19:53
供貨商支付違約金5萬(wàn)，是不是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)就不計(jì)入進(jìn)去了，為啥
朱小慧老師
2022 05/18 19:58
不是，是計(jì)算利潤(rùn)的時(shí)候已經(jīng)減去了
應(yīng)納稅所得額時(shí)在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增調(diào)減，供應(yīng)商違約金可以在稅前扣除，所以在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上不再調(diào)整
84784991
2022 05/18 20:32
實(shí)際發(fā)生小于75.36，不是應(yīng)該調(diào)減嗎？為啥不用呢
朱小慧老師
2022 05/18 21:20
實(shí)際發(fā)生的小于75.6就按照實(shí)際的在稅前扣除
朱小慧老師
2022 05/18 21:20
調(diào)減的話不是你沒有發(fā)生的費(fèi)用也在稅前扣除了
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