問(wèn)題已解決

老師好!關(guān)于有限公司自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的實(shí)務(wù)問(wèn)題: 因?yàn)閭€(gè)稅的應(yīng)納稅所得額公式=轉(zhuǎn)股收入-股權(quán)原值-合理稅費(fèi)。 請(qǐng)問(wèn): 比如:A個(gè)人(認(rèn)繳)出資10萬(wàn)元注冊(cè)了一家甲有限公司。后來(lái),A股東將100%或20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B個(gè)人。(股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),該甲公司凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)) 請(qǐng)問(wèn)(請(qǐng)逐一回復(fù)): 1、如果A無(wú)償轉(zhuǎn)讓給B,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入、股權(quán)原值金額是多少? 2、如果A以12萬(wàn)(高于認(rèn)繳注冊(cè)資本10萬(wàn))將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B,股權(quán)原值金額是多少? 3、如果A以8萬(wàn)(低于認(rèn)繳注冊(cè)資本10萬(wàn))將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B,股權(quán)原值金額是多少?

84785003| 提問(wèn)時(shí)間:2022 05/18 14:33
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好!這個(gè)有個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題,就是你有沒(méi)有實(shí)繳。實(shí)繳了多少。要先確認(rèn)這個(gè)
2022 05/18 15:08
84785003
2022 05/18 15:17
就是因?yàn)樽?cè)時(shí),是認(rèn)繳的,沒(méi)有實(shí)繳,現(xiàn)在已經(jīng)不用實(shí)繳了,認(rèn)繳就可以注冊(cè)公司了
84785003
2022 05/18 15:18
我就是問(wèn),在“認(rèn)繳”的情況下,請(qǐng)回復(fù)以上3點(diǎn)的疑問(wèn)
宋生老師
2022 05/18 15:34
您好!原值都是不變的,都是0萬(wàn)了。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2014 年第 67 號(hào)) 第四條規(guī)定, 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán),以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。合理費(fèi)用是指 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。 第十五條規(guī)定,以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán),按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。
84785003
2022 05/18 16:17
那么,其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本,這里的股權(quán)收入、股權(quán)原值如何確定?
宋生老師
2022 05/18 16:18
你好!這個(gè)看你轉(zhuǎn)多少,這個(gè)人占多少就是多少。比如轉(zhuǎn)10萬(wàn),都是他個(gè)人獨(dú)資的,那么原值就是10萬(wàn) 這個(gè)不算股權(quán)收入
84785003
2022 05/18 16:21
如果盈余公積(溢價(jià)那部分)轉(zhuǎn)增股本,是不用交個(gè)稅的,但,其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本,要交個(gè)稅,所以才會(huì)問(wèn)您,這個(gè)稅不是 按 收入-原值-合理稅費(fèi) 去計(jì)算的嗎?
宋生老師
2022 05/18 16:22
你好!其實(shí)其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本,要交個(gè)稅,是因?yàn)橄喈?dāng)于是先分紅,然后將分紅拿到的錢(qián)又投資。
84785003
2022 05/18 16:24
其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本,是按“利息、股息、紅利”交個(gè)稅,不是按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交個(gè)稅,是嗎?
84785003
2022 05/18 16:26
另外,如果是無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán),不管原值是多少,都不用交個(gè)稅了吧?
宋生老師
2022 05/18 16:29
你好!是的。是按股息來(lái)的。 理論上是這樣。但是稅務(wù)局不會(huì)讓你無(wú)償
84785003
2022 05/18 17:47
請(qǐng)問(wèn):A個(gè)人投資100萬(wàn)成立甲有限公司,取得100%股權(quán)。后來(lái),A個(gè)人將100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B個(gè)人,轉(zhuǎn)讓價(jià)格仍為100萬(wàn)。轉(zhuǎn)讓時(shí)甲公司的凈資產(chǎn)為150萬(wàn),請(qǐng)問(wèn)A個(gè)人的個(gè)稅如何計(jì)算?
84785003
2022 05/18 17:52
又如果 轉(zhuǎn)讓時(shí)凈資產(chǎn)為100萬(wàn),或者90萬(wàn),個(gè)稅又如何計(jì)算?股權(quán)原值,是看凈資產(chǎn)嗎?還是看取得時(shí)的成本(注冊(cè)資本)?
宋生老師
2022 05/18 18:30
你好!個(gè)人投資100萬(wàn)成立甲有限公司,取得100%股權(quán)。后來(lái),A個(gè)人將100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B個(gè)人,轉(zhuǎn)讓價(jià)格仍為100萬(wàn)。轉(zhuǎn)讓時(shí)甲公司的凈資產(chǎn)為150萬(wàn),請(qǐng)問(wèn)A個(gè)人的個(gè)稅如何計(jì)算? 這個(gè)按數(shù)據(jù)是不用交個(gè)稅,但是稅務(wù)局會(huì)讓你按50萬(wàn)利潤(rùn)交公司。
84785003
2022 05/18 18:35
如果凈資產(chǎn)是100萬(wàn),或者90萬(wàn),或者是負(fù)數(shù)呢?
宋生老師
2022 05/18 18:47
你好!轉(zhuǎn)讓時(shí)如果虧了,比如100萬(wàn)剩90萬(wàn),你按100萬(wàn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)敲茨銢](méi)賺錢(qián),不用交 如果你按110萬(wàn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)阗?0萬(wàn),按10萬(wàn)交。就是看你當(dāng)初投入的
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