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問題已解決
老師好！關(guān)于有限公司自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的實(shí)務(wù)問題： 因?yàn)閭€(gè)稅的應(yīng)納稅所得額公式=轉(zhuǎn)股收入-股權(quán)原值-合理稅費(fèi)。 請(qǐng)問： 比如：A個(gè)人（認(rèn)繳）出資10萬元注冊了一家甲有限公司。后來，A股東將100%或20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B個(gè)人。（股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該甲公司凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)） 請(qǐng)問（請(qǐng)逐一回復(fù)）： 1、如果A無償轉(zhuǎn)讓給B，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入、股權(quán)原值金額是多少？ 2、如果A以12萬（高于認(rèn)繳注冊資本10萬）將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，股權(quán)原值金額是多少？ 3、如果A以8萬（低于認(rèn)繳注冊資本10萬）將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，股權(quán)原值金額是多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好！這個(gè)有個(gè)關(guān)鍵問題，就是你有沒有實(shí)繳。實(shí)繳了多少。要先確認(rèn)這個(gè)
2022 05/18 15:08
84785003 
2022 05/18 15:17
就是因?yàn)樽詴r(shí)，是認(rèn)繳的，沒有實(shí)繳，現(xiàn)在已經(jīng)不用實(shí)繳了，認(rèn)繳就可以注冊公司了
84785003
2022 05/18 15:18
我就是問，在“認(rèn)繳”的情況下，請(qǐng)回復(fù)以上3點(diǎn)的疑問
宋生老師 
2022 05/18 15:34
您好！原值都是不變的，都是0萬了。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 67 號(hào)）
第四條規(guī)定， 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。合理費(fèi)用是指 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。
第十五條規(guī)定，以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。
84785003
2022 05/18 16:17
那么，其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本，這里的股權(quán)收入、股權(quán)原值如何確定？
宋生老師
2022 05/18 16:18
你好！這個(gè)看你轉(zhuǎn)多少，這個(gè)人占多少就是多少。比如轉(zhuǎn)10萬，都是他個(gè)人獨(dú)資的，那么原值就是10萬
這個(gè)不算股權(quán)收入
84785003
2022 05/18 16:21
如果盈余公積（溢價(jià)那部分）轉(zhuǎn)增股本，是不用交個(gè)稅的，但，其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本，要交個(gè)稅，所以才會(huì)問您，這個(gè)稅不是 按 收入-原值-合理稅費(fèi) 去計(jì)算的嗎？
宋生老師
2022 05/18 16:22
你好！其實(shí)其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本，要交個(gè)稅，是因?yàn)橄喈?dāng)于是先分紅，然后將分紅拿到的錢又投資。
84785003
2022 05/18 16:24
其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本，是按“利息、股息、紅利”交個(gè)稅，不是按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交個(gè)稅，是嗎？
84785003
2022 05/18 16:26
另外，如果是無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)，不管原值是多少，都不用交個(gè)稅了吧？
宋生老師
2022 05/18 16:29
你好！是的。是按股息來的。
理論上是這樣。但是稅務(wù)局不會(huì)讓你無償
84785003
2022 05/18 17:47
請(qǐng)問：A個(gè)人投資100萬成立甲有限公司，取得100%股權(quán)。后來，A個(gè)人將100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B個(gè)人，轉(zhuǎn)讓價(jià)格仍為100萬。轉(zhuǎn)讓時(shí)甲公司的凈資產(chǎn)為150萬，請(qǐng)問A個(gè)人的個(gè)稅如何計(jì)算？
84785003
2022 05/18 17:52
又如果 轉(zhuǎn)讓時(shí)凈資產(chǎn)為100萬，或者90萬，個(gè)稅又如何計(jì)算？股權(quán)原值，是看凈資產(chǎn)嗎？還是看取得時(shí)的成本（注冊資本）？
宋生老師
2022 05/18 18:30
你好！個(gè)人投資100萬成立甲有限公司，取得100%股權(quán)。后來，A個(gè)人將100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B個(gè)人，轉(zhuǎn)讓價(jià)格仍為100萬。轉(zhuǎn)讓時(shí)甲公司的凈資產(chǎn)為150萬，請(qǐng)問A個(gè)人的個(gè)稅如何計(jì)算？
這個(gè)按數(shù)據(jù)是不用交個(gè)稅，但是稅務(wù)局會(huì)讓你按50萬利潤交公司。
84785003
2022 05/18 18:35
如果凈資產(chǎn)是100萬，或者90萬，或者是負(fù)數(shù)呢？
宋生老師
2022 05/18 18:47
你好！轉(zhuǎn)讓時(shí)如果虧了，比如100萬剩90萬，你按100萬轉(zhuǎn)讓，那么你沒賺錢，不用交
如果你按110萬轉(zhuǎn)讓，你賺10萬，按10萬交。就是看你當(dāng)初投入的
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