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你好老師，麻煩問一下，最新的增量留底退稅額會抵減附加稅計(jì)稅額，這個(gè)怎么賬務(wù)處理呢？前期進(jìn)項(xiàng)稅額都轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 1.收到退稅額： 借：銀行存款3608.84 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅3608.84； 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅留底稅 3608.84 貸：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3608.84 2.抵扣附加稅計(jì)稅依據(jù)金額時(shí)如何分錄呢？ 借：應(yīng)交附加稅141.07 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅留底稅141.07 3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目貸方一直有余額3608.84，需要轉(zhuǎn)到哪里去呢？ 麻煩您幫忙看看
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你好！你是退稅了還是留抵了？
2022 05/17 12:52
84785016 
2022 05/17 14:03
留底退稅了，但退稅部分國家規(guī)定要抵扣附加稅計(jì)稅部分
耿老師 
2022 05/17 14:31
你好！關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號）規(guī)定“對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額”，也就是說留抵退稅相應(yīng)的附加稅費(fèi)也是不需要繳納的。
因?yàn)槎愂丈鲜侵苯拥譁p附加稅費(fèi)的計(jì)稅（征）依據(jù)，屬于直接減免的稅費(fèi)，通常不需要做會計(jì)處理。
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