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1.預算編制。甲公司采用定期預算法編制預算。近年來公司運營環(huán)境變化大，明年擬采用更合理預算編制方法。 2.預算分析。公司收入前3季度實際與預算數(shù)分別為2050億元和2000億元，年度預算數(shù)2800億元；銷售成本前3季度實際與預算數(shù)分別為1350億元和1300億元，年度預算數(shù)1600億元。 3.預算控制。2018年前3季度管理費用預算200億元，其中研發(fā)費用預算45億元，實際管理費用220億元，其中實際研發(fā)支出50億元。2019年管理費用預算350億元，其中研發(fā)費用預算80億元，占營業(yè)收入比3.5%。 4.預算調(diào)整。企業(yè)批準下達的預算應保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。預算執(zhí)行發(fā)生重大差異確實需調(diào)整的，預算執(zhí)行單位可直接調(diào)整。 ①指出擬采用的預算編制方法及缺點 ②甲公司收入和銷售成本預算完成率和執(zhí)行進度，對預算執(zhí)行情況進行分析 ③甲公司2019年預算控制方式類型 ④預算調(diào)整表述是否妥當，說明理由
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（1）甲公司擬采用滾動預算法。
缺點：①預算滾動的頻率越高，對預算溝通的要求越高，預算編制的工作量越大；②過高的滾動頻率容易增加管理層的不穩(wěn)定感，導致預算執(zhí)行者無所適從。
（2）收入的預算完成率=2050/2000=102.5%
收入的預算執(zhí)行進度=2050/2800=73.21%
銷售成本的預算完成率=1350/1300=103.85%
銷售成本的預算執(zhí)行進度=1350/1600=84.38%
收入的預算執(zhí)行進度小于75%，完成進度滯后；但是預算完成率大于100%，說明完成階段目標。銷售成本的預算執(zhí)行進度大于75%，預算完成率大于100%，說明成本超支。
（3）甲公司的全面預算控制方式有絕對數(shù)控制和相對數(shù)控制、總額控制和單項控制。
（4）甲公司的預算調(diào)整表述不妥當。
理由：預算調(diào)整需要履行嚴格審批程序，具體包括分析、申請、審議和批準等主要程序。
2022 05/16 13:31
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