在對甲上市公司的2017年度財務(wù)報表審計中,ABC會計師事務(wù)所遇到下列事項,其中不違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的是( ?。?。 A.甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司,其財務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財務(wù)經(jīng)理上任前,由ABC會計師事務(wù)所的海外網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所借調(diào)一名審計部經(jīng)理臨時負(fù)責(zé)其財務(wù)經(jīng)理工作,借調(diào)時間為一周 B.審計項目組成員B因工作較忙,授權(quán)理財顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下,理財顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截至2017年12月31日,這些股票市值合計為500元 C.審計項目組成員C為新員工,其妻子曾擔(dān)任甲公司財務(wù)經(jīng)理,于2014年3月離職 D.經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn),審計項目組成員可以按成本價購買甲公司的產(chǎn)品,每人限購2000元
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速問速答C.審計項目組成員C為新員工,其妻子曾擔(dān)任甲公司財務(wù)經(jīng)理,于2014年3月離職
2022 05/14 22:09
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查看更多- (1)項目合伙人A注冊會計師的父親于2018年5月買入乙公司股票20000股,該股權(quán)對A注冊會計師的父親而言不屬于重大經(jīng)濟(jì)利益。 (2) B注冊會計師曾作為審計經(jīng)理簽署了甲公司2013年度至2017年度審計報告,之后調(diào)離甲公司審計項目組,加入事務(wù)所質(zhì)量控制部,負(fù)責(zé)復(fù)核所有上市公司審計客戶的財務(wù)報表。 (3)審計項目組成員D的妻子于2018年5月在網(wǎng)貸平臺上購買了互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品10萬元。根據(jù)其與網(wǎng)貸平臺及資金使用方簽署的三方協(xié)議,該資金用于補充甲公司某不重要子公司的短期流動資金。 563
- (1)項目合伙人A注冊會計師的父親于2018年5月買入乙公司股票20000股,該股權(quán)對A注冊會計師的父親而言不屬于重大經(jīng)濟(jì)利益。 (2)B注冊會計師曾作為審計經(jīng)理簽署了甲公司2013年度至2017年度審計報告,之后調(diào)離甲公司審計項目組,加入事務(wù)所質(zhì)量控制部,負(fù)責(zé)復(fù)核所有上市公司審計客戶的財務(wù)報表。 (3)審計項目組成員D的妻子于2018年5月在網(wǎng)貸平臺上購買了互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品10萬元。根據(jù)其與網(wǎng)貸平臺及資金使用方簽署的三方協(xié)議,該資金用于補充甲公司某不重要子公司的短期流動資金。 要求: 針對上述第(1)至(3)項,逐項指出是否可能存在違反中國注冊注會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)相應(yīng)的表格內(nèi)。 932
- (1)DEF會計師事務(wù)所審計了甲公司2017年度財務(wù)報表。XYZ會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司2018年度財務(wù)報表,但未完成審計工作。A注冊會計師將DEF會計師事務(wù)所確定為前任注冊會計師,與其進(jìn)行了溝通。 (2)A注冊會計師在與甲公司簽署審計業(yè)務(wù)約定書并征得管理層同意后,與前任注冊會計師進(jìn)行了口頭溝通,溝通內(nèi)容包括:是否發(fā)現(xiàn)甲公司管理層存在誠信方面的問題,前任注冊會計師與甲公司管理層存在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧;;甲公司變更會計師事務(wù)所的原因。 (3)注冊會計師對2018年未的存貨實施了監(jiān)盤,將年末存貨數(shù)量調(diào)節(jié)至期初存貨數(shù)量,并抽樣檢查了2018年度存貨數(shù)量的變動情況,據(jù)此認(rèn)可了存貨的期初余額。 940
- (1)因受新冠肺炎疫情影響,A注冊會計師無法對甲公司某重要子公司執(zhí)行審計工作,擬對甲公司發(fā)表無法表示意見。A注冊會計師針對甲公司的商譽相關(guān)的會計估計實施了較多的審計程序,認(rèn)為是本期審計中最為重要的事項,擬在關(guān)鍵審計事項部分對其進(jìn)行描述。 (2)會計師事務(wù)所的合伙人C于2018年12月31日退休后,繼續(xù)擔(dān)任事務(wù)所的專業(yè)顧問。并且,自2020年7月1日起擔(dān)任甲公司獨立董事。 (3)甲公司聘請XYZ咨詢公司為其提供與操作信息技術(shù)系統(tǒng)相關(guān)的服務(wù),該信息技術(shù)系統(tǒng)構(gòu)成財務(wù)報告內(nèi)部控制的重要組成部分,且其生成的信息對會計記錄影響重大。 要求:指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。 554
- A注冊會計師首次接受委托審計甲公司2020年度財務(wù)報表,確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元,相關(guān)事項如下: (1)2019年財務(wù)報表已由前任注冊會計師審計,A注冊會計師在審計報告中增加了其他事項段說明上期財務(wù)報表已由前任注冊會計師審計。 (2)出具審計報告之前,A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司年度報告中披露的研發(fā)費用與已審計財務(wù)報表中列示的研發(fā)費用存在重大不一致,提請甲公司管理層修改公司年度報告中的其他信息,管理層同意更正,未再關(guān)注。 (3)在完成審計工作底稿歸檔工作后,A注冊會計師收到一份期后事項的相關(guān)資料,核對后直接將其歸入審計檔案,并記錄了增加審計工作底稿的時間和人員信息。 指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。 570
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