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老師你好請問過期藥品報損,需要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎?
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速問速答同學(xué),你好
若之前藥品抵扣過,是管理不善造成的過期,是需要進項稅額轉(zhuǎn)出的
2022 05/14 19:33
84784990
2022 05/14 19:34
是抵扣過,但是我們這邊是直接在倉庫過期的
文靜老師
2022 05/14 19:49
如果是管理不善,需要進項轉(zhuǎn)出
84784990
2022 05/14 19:50
那我們是一般納稅人批發(fā)零售銷售藥品行業(yè),這個是到期沒有銷售完的,這個算管理不善嗎?
文靜老師
2022 05/14 20:19
對于管理不善,您可以參考
1.對有保質(zhì)期的貨物,假如沒有保質(zhì)期約束,其貨物仍可繼續(xù)使用,就不存在自行需要處理掉的問題。超過保質(zhì)期存貨不僅是出于質(zhì)量管理的要求,而且這類存貨往往都是關(guān)系人身安全,如食品、藥品等,同時國家相關(guān)部門對此也做出嚴(yán)格的保持期限。對于這種情況下的存貨損失,其進項稅額的處理也不屬于管理不善。對此,國家尚無統(tǒng)一的稅收政策,但安徽省曾經(jīng)請示國家稅務(wù)總局后,做出這樣的解釋:《安徽省國家稅務(wù)局關(guān)于若干增值稅政策和管理問題的通知》一、關(guān)于存貨進項稅額轉(zhuǎn)出問題:“(二)納稅人因庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因,將庫存貨物報廢或低價銷售處理的,不屬于非正常損失,不需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。”
2.存貨由于未到保質(zhì)期而發(fā)生損失,通常情況下是與采購計劃盲目、貨物采購質(zhì)量、驗收人、生產(chǎn)過程等多因素相關(guān),這些現(xiàn)象不能排與除管理責(zé)任有關(guān),極有可能都會被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常損失。如能提供證明與管理不善無關(guān)的證據(jù),被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的,可不做非正常損失處理。
3.您這種情況和1類似,全國沒有統(tǒng)一規(guī)定,您可以不轉(zhuǎn)出,稅審若要調(diào)整再調(diào)整
84784990
2022 05/14 20:32
好的,謝謝老師
文靜老師
2022 05/14 20:33
不客氣希望能夠幫到你
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