免費問答

（1）工資薪金支出200萬元，稅前準予全額扣除。 職工福利費扣除限額＝200×14%＝28（萬元），實際發(fā)生30萬元，職工福利費納稅調增＝30－28＝2（萬元）。 （2）職工教育經費的扣除限額＝200×8%＝16（萬元），職工教育經費發(fā)生額4萬元，未超過扣除限額，無需調整。 職工工會經費的扣除限額＝200×2%＝4（萬元），實際發(fā)生5萬元，稅前準予扣除4萬元， 納稅調增＝5－4＝1（萬元）。 （3）業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%＝8×60%＝4.8（萬元），銷售營業(yè)收入的5‰＝1000×5‰＝5（萬元），稅前允許扣除4.8萬元，納稅調增3.2萬元。 （4）公益性捐贈支出扣除限額＝120×12%＝14.4（萬元），實際發(fā)生15萬元，稅前準予扣除14.4萬元，納稅調增＝15－14.4＝0.6（萬元）。 （5）應納稅所得額＝120＋3（工資及三費的納稅調增額）＋3.2（業(yè)務招待費的納稅調增）＋0.6（公益性捐贈的納稅調增）＝126.8（萬元）。 （6）該設備可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法計算折舊。 理由：對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，一次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 ?