免費(fèi)問答

（1）工資薪金支出200萬元，稅前準(zhǔn)予全額扣除。 職工福利費(fèi)扣除限額＝200×14%＝28（萬元），實(shí)際發(fā)生30萬元，職工福利費(fèi)納稅調(diào)增＝30－28＝2（萬元）。 （2）職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額＝200×8%＝16（萬元），職工教育經(jīng)費(fèi)發(fā)生額4萬元，未超過扣除限額，無需調(diào)整。 職工工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額＝200×2%＝4（萬元），實(shí)際發(fā)生5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除4萬元， 納稅調(diào)增＝5－4＝1（萬元）。 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%＝8×60%＝4.8（萬元），銷售營業(yè)收入的5‰＝1000×5‰＝5（萬元），稅前允許扣除4.8萬元，納稅調(diào)增3.2萬元。 （4）公益性捐贈支出扣除限額＝120×12%＝14.4（萬元），實(shí)際發(fā)生15萬元，稅前準(zhǔn)予扣除14.4萬元，納稅調(diào)增＝15－14.4＝0.6（萬元）。 （5）應(yīng)納稅所得額＝120＋3（工資及三費(fèi)的納稅調(diào)增額）＋3.2（業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)增）＋0.6（公益性捐贈的納稅調(diào)增）＝126.8（萬元）。 （6）該設(shè)備可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法計算折舊。 理由：對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 ?