根 據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列主體中, 屬于居民企業(yè)的是( )。 A.依 照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B.依 照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源千中國(guó)境內(nèi) 所得的企業(yè) C.依 照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi), 但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所的企業(yè) D.依 照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)
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速問速答A.依 照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
2022 05/11 14:13
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- 某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,2022年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得其專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元(含增值稅),發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。 A.2.5 B.2 C.5 D.1 B 非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的,實(shí)際所得稅稅率10%,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=21.2÷(1+6%)×10%=2(萬(wàn)元)。 為什么成本不算呢? 842
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