免費問答

分析： （1）視同銷售，確認收入450 ，結(jié)轉(zhuǎn)成本300.增加利潤=450-300=150萬 （2）直接捐贈稅法上不屬于公益捐贈，不允許稅前扣除，納稅調(diào)增 會計上不確認收入，不結(jié)轉(zhuǎn)成本，直接入營業(yè)外支出 會計分錄： 借：營業(yè)外支出? 93 ? 貸：庫存商品 80 ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13 利潤總額不需要調(diào)整，納稅調(diào)增=80-100+113=93 （3）不確認銷售收入不結(jié)款成本 利潤總額調(diào)整=-(1300-1000)=-300萬 納稅調(diào)減=300萬 （5）業(yè)務(wù)招待費扣除限額=(86000+450)*5/1000=432.25萬，納稅調(diào)增=500-432.25=67.75萬 委外研發(fā)費用扣除限額=600*60%=360，限額2=2400*2/3=1600萬，納稅調(diào)增=600-360=240萬 研發(fā)費用加計扣除，納稅調(diào)減=(2400-360)*75%=1530萬 （6）廣宣費扣除限額=(86000+450)*15%=12967.5萬，納稅調(diào)增=25000-12967.5=12032.5萬 非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除，納稅調(diào)增100萬 轉(zhuǎn)賬方式支付傭金不得稅前扣除，納稅調(diào)增150萬 （7）國債利息收入免稅，納稅調(diào)減50萬 （8）其他收益納稅調(diào)減200萬 （9）安全生產(chǎn)設(shè)備可以調(diào)減應(yīng)納稅額=100*10%=10萬 同學(xué)根據(jù)這些分析的表述，進行計算就可以了 應(yīng)納稅所得額在利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增或者調(diào)減 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%