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出口免稅的帳務(wù)處理

84784951| 提問時(shí)間:2022 05/11 10:24
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
?:賬務(wù)處理如下:   1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。   借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等    ?貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。   2、出口貨物   借:銀行存款/應(yīng)收賬款等    ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   結(jié)轉(zhuǎn)成本   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   ? 貸:庫存商品。   3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下:   借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)   ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)    ? ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)   ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)    ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。   4、收到出口退稅款   借:銀行存款    ? 貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
2022 05/11 10:27
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