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問題已解決
老師，稅務(wù)局退回19年應(yīng)納稅所得額多繳部分，如何入賬？后來還要針對退回的這部分繳納增值稅、所得稅等稅費嗎？
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你好? 多交的退回不再交稅
借銀行，貸應(yīng)交稅費
借應(yīng)交稅費貸以前年度損益 調(diào)整，借以前年度損益 調(diào)整，貸未分配利潤?
2022 05/10 11:47
84784947 
2022 05/10 11:52
應(yīng)交稅費的二級科目是應(yīng)交所得稅嗎？
84784947
2022 05/10 11:52
應(yīng)交稅費貸方負(fù)數(shù)是嗎？
玲老師 
2022 05/10 11:53
應(yīng)交稅費的。應(yīng)交稅費的明細(xì)科目是應(yīng)交所得稅。
84784947
2022 05/10 12:02
應(yīng)交稅費貸方負(fù)數(shù)是嗎？
玲老師
2022 05/10 12:02
我給你寫的分錄都是用正數(shù)表示。
84784947
2022 05/10 15:09
為什么第一個分錄應(yīng)交稅費是貸方正數(shù)呢？這樣不是表示負(fù)債增加嗎？
玲老師
2022 05/10 15:14
退稅是做交稅相反分錄，所以是貸方?。?/div>
84784947
2022 05/10 15:24
可是平時計提稅費是不是也是應(yīng)應(yīng)交稅費的貸方嗎？表示增加，退回來不是應(yīng)該貸方負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期應(yīng)交稅費嗎？》
玲老師
2022 05/10 15:29
交納稅款時是借應(yīng)交稅費貸銀行存款吧？退回來是這個相反分錄。
84784947
2022 05/10 15:56
邏輯這樣好像是對的，但如果沒有后面那個借應(yīng)交稅費貸以前年度損益這個分錄剛好沖掉應(yīng)交稅費。前面這個反分錄這樣不是多出這部分應(yīng)交稅費金額嗎？
玲老師
2022 05/10 15:57
你好，。你好，需要一步一步充的完整的分錄是我發(fā)給你的。
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財稅[2019]13號?
二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這到底什么意思？該怎么交？
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二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入
應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100
萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳
納企業(yè)所得稅。
這句話什么意思？？
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老師，您好，2023年繼續(xù)延用小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分按2.5%稅率繳納企業(yè)所得稅，年應(yīng)納稅所得額在200-300萬的部分按5%繳納企業(yè)所得稅嗎？
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