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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某工業(yè)企業(yè)2020年4月1日向非金融企業(yè)借款300萬(wàn)元用于建造廠房，年利率為8%，借款期限為12個(gè)月。該廠房于2018年開(kāi)始建造，2020年9月30日完工。已知同期銀行同類貸款年利率為6%，則該企業(yè)在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予直接扣除的利息支出為（）萬(wàn)元。
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您好，計(jì)算過(guò)程如下
300*6%*3/12=4.5
資本化期間利息費(fèi)用記入成本，不直接稅前扣除，所以剩余剩余10-12月3個(gè)月可以以同期銀行貸款利率進(jìn)行扣除
2022 05/09 22:47
84784973 
2022 05/09 22:50
答案是這樣算的2020年4月～9月的利息應(yīng)作為資本性支出計(jì)入廠房的成本，不在發(fā)生當(dāng)期扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出=300×6%×6/12=9（萬(wàn)元）。把我搞的不自信了
朱小慧老師 
2022 05/10 07:57
答案有問(wèn)題，4月借入，2020年計(jì)息時(shí)間是4-12月，4-9是資本化期間，不直接扣除，所以剩下10-12月直接扣除，應(yīng)該是300*6%/12*6=4.5
84784973
2022 05/10 08:36
應(yīng)該是300*6%/12*6=4.5？？？？是不是寫錯(cuò)了
朱小慧老師
2022 05/10 08:42
抱歉抱歉，對(duì)，應(yīng)該是最上面給你寫的答案
，計(jì)算過(guò)程如下
300*6%*3/12=4.5
84784973
2022 05/10 09:00
企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)只受同期同類金融機(jī)構(gòu)利率限制情況是那一個(gè)
朱小慧老師
2022 05/10 09:14
向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款還需要不超過(guò)債資比
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