2.2017年1月1日,乙公司購(gòu)入甲公司當(dāng)日發(fā)行的債券,其面值為480000元,期限3年,票面利率8%,實(shí)際利率為6.74%。該債券每年12月31日付息,到期還本,實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款(包括交易費(fèi)用)為496000元,乙公司將其確認(rèn)為其他債權(quán)投資,此后,該債券變動(dòng)情況如下。(1)2017年12月31日,乙公司確認(rèn)本年度該債券利息為38400元,并按攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)投資收益為33430元。(2)2017年12月31日,該債券的公允價(jià)值為510000元。(3)2018年1月1日,乙公司將該債券全部出售,實(shí)際收到出售價(jià)款514500元。要求:根據(jù)上述資料,編制乙公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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1.購(gòu)入借其他債權(quán)投資――成本480000
――利息調(diào)整16000
貸銀行存款496000
2.借應(yīng)收利息38400
貸投資收益33430
――利息調(diào)整4100
3.496000-4100=491900-510000=18100
借其他債權(quán)投資――公允價(jià)值變動(dòng)18100
貸其他綜合收益
4.銀行存款514500
貸其他債權(quán)投資――成本480000
――公允價(jià)值變動(dòng)18100
――利息調(diào)整16000-4100=11900
投資收益4500
借其他綜合收益18100
貸投資收益
2022 05/09 15:21
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- 2017年1月1日,A公司購(gòu)入甲公司于2×16年1月1日發(fā)行的面值為600萬元、期限為4年、票面利率為6%、于每年12月31日付息的債券并分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款650萬元(包括已到付息期的債券利息36萬元,交易稅費(fèi)2萬元);2017年1月10日,收到購(gòu)買價(jià)款中包含的甲公司債券利息36萬元;2017年12月31日,甲公司債券的公允價(jià)值為620萬元;2018年1月10日,收到甲公司債券2017年度利息36萬元;2018年3月1日,將甲公司債券售出,實(shí)際收到價(jià)款625萬元。 (1)2017年1月1日購(gòu)入債券及2017年1月10日收到利息的分錄 (2)2017年12月31日公允價(jià)值的變動(dòng)及利息的核算 (3)2018年1月10收到利息 (4)2018年3月1日出售債券。 2023
- 2×21年1月1日,A公司購(gòu)入甲公司于2×20年1月1日發(fā)行的面值為1200萬元、期限為5年、票面利率為6%、于每年12月31日付息的債券并分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融 資產(chǎn),實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款為1176萬元,其中,購(gòu)買日的公允價(jià)值為1100萬元,已到付息期的債券利息為72萬元,交易稅費(fèi)為4萬元,購(gòu)入債券時(shí)確定的實(shí)際利率為8%。2×21年1月10日,收到購(gòu)買價(jià)款中包含的甲公司債券利息72萬元。2×21年12月31日,甲公司債券的公允價(jià)值為1080萬元,2×21年12月31日,A公司確認(rèn)的債券利息收 益為 4191
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