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問(wèn)題已解決
老師，我們公司打算在外地設(shè)立了一個(gè)獨(dú)立核算的分公司，請(qǐng)問(wèn)今年的企業(yè)所得稅怎么預(yù)交和匯算??？國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告的第四條提到新設(shè)立的當(dāng)年不能就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得，請(qǐng)問(wèn)這句話啥意思？
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同學(xué)你好
意思就是讓你們匯總申報(bào)
2022 05/07 12:31
84785030 
2022 05/07 12:32
老師，我不理解的是，這個(gè)管理辦法中提到分公司不具備法人資格所以就地預(yù)繳，統(tǒng)一匯算，為什么又會(huì)提到就地分?jǐn)?，這個(gè)分?jǐn)偟氖鞘裁窗。?/div>
樸老師 
2022 05/07 12:42
同學(xué)你好
說(shuō)的是當(dāng)年不能就地分?jǐn)?/div>
84785030
2022 05/07 12:43
意思是不是如果我是新設(shè)的分公司，今年就不在分公司所在地預(yù)繳所得稅，全部由總公司預(yù)繳，第二年的時(shí)候我在分公司所在地預(yù)繳，然后年度總公司匯算？
樸老師
2022 05/07 12:48
同學(xué)你好
對(duì)的
就是這個(gè)意思
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新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)怎么繳納企業(yè)所得稅？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)）第十三條規(guī)定，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。
那是不是總公司就不需要填寫(xiě)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》？
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我公司在同市的另一個(gè)縣區(qū)設(shè)立的分公司，所得稅由總公司匯總申報(bào)，總公司申報(bào)的時(shí)候企業(yè)類(lèi)型是選一般企業(yè)還是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，我看國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告里第二條居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。沒(méi)有提到跨縣區(qū)總分機(jī)構(gòu)
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根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))第五條規(guī)定：“ 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：
(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。
關(guān)于這條政策，我們企業(yè)在各個(gè)外省設(shè)立分公司，不具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，但是各地有銷(xiāo)售人員，在當(dāng)?shù)亻_(kāi)展業(yè)務(wù)，這個(gè)可以按這個(gè)政策不就地預(yù)繳嗎，如果可以，有什么其他政策或者案例支持嗎
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在外省成立分公司（備案是“獨(dú)立核算”），所得稅還需要按照”關(guān)于印發(fā)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》的通知 ”條例繳納所得稅不？（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告 針對(duì)的“非獨(dú)立核算”分公司吧？
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請(qǐng)問(wèn)老師《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)） 這個(gè)文件中講總分機(jī)構(gòu)跨地區(qū) （3）不具有主體生產(chǎn)職能且不在當(dāng)?shù)乩U納增值稅的 所得稅才可以匯總申報(bào)，不在當(dāng)?shù)胤謹(jǐn)傇鲋刀? 是這樣的嗎？
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