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老師 對于連續(xù)12個月內(nèi),不含稅銷售額超過500萬。但連續(xù)4個季度經(jīng)營期不含稅銷售額沒超過500萬。這種的不會強制轉(zhuǎn)為一般納稅人吧
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速問速答這兩個條件同時滿足才是強制轉(zhuǎn)為一般納稅吧?
2022 05/06 19:45
郭老師
2022 05/06 19:49
你好,連續(xù)四個季度銷售額超過五百萬,或者是連續(xù)累計12個月銷售額超過了500萬
其中有一個先到就得轉(zhuǎn)
84785046
2022 05/06 19:49
我看解讀是同時滿足呢?
郭老師
2022 05/06 19:52
增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條第二款: “本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額?!?/div>
郭老師
2022 05/06 19:52
看到12個月后面有一個或字了嗎
84785046
2022 05/06 19:53
小規(guī)模按季度報稅 呢?
郭老師
2022 05/06 19:53
你好,不管是按季度還是按月都是這個
郭老師
2022 05/06 19:54
有一個條件,先達到了就得轉(zhuǎn)。
84785046
2022 05/06 19:56
:您好,請問一下現(xiàn)在是小規(guī)模,按季度報稅,如果營業(yè)額連續(xù)12個月超過500萬但是連續(xù)4個季度不超過500萬,是不是可以不轉(zhuǎn)一般納稅人,年營業(yè)額是按季度還是按月算,謝謝!
黑龍江省稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù):您好,按季度申報的小規(guī)模納稅人,按季度確定銷售額是否連續(xù)4個季度超過500萬元。
解讀一下:
為什么會出現(xiàn)這種情況?看圖說話吧!假設(shè)2019年12月起有收入:
?
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條第二款: “本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額?!?
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財稅〔2018〕33號)第一條: “增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下?!?
按月申報納稅的小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額是連續(xù)不超過12個月的應(yīng)征增值稅銷售額,按季申報納稅的小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額是連續(xù)不超過四個季度的應(yīng)征增值稅銷售額。因此按季申報納稅的小規(guī)模納稅人即使連續(xù)12個月的應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元,但連續(xù)四個季度的應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元也不是必須登記為增值稅一般納稅人;反之,按月申報納稅的小規(guī)模納稅人連續(xù)四個季度的應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元,那么連續(xù)12個月的應(yīng)征增值稅銷售額肯定會超過500萬元,應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人。
現(xiàn)在有個特殊規(guī)定就是:“按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅?!?
如果納稅人變更了納稅期限,就會出現(xiàn)連續(xù)12個月內(nèi)既有按季申報納稅又有按月申報納稅情況,那么是按連續(xù)不超過12個月銷售額還是按連續(xù)不超過四個季度銷售額確定是否超標(biāo)?不知道強大的“金三”是如何監(jiān)控的,個人感覺應(yīng)當(dāng)按照變更后的納稅期限確定,如果從按月申報納稅變更為按季申報納稅應(yīng)該按連續(xù)四個季度銷售額確定是否超標(biāo)。那樣的話,如上圖情況,感覺按月申報納稅會超標(biāo)是不是可以變更為按季申報納稅呢?
-END-
84785046
2022 05/06 19:56
老師我網(wǎng)上查的。和您說的不一樣呢
郭老師
2022 05/06 20:04
網(wǎng)站這個不準(zhǔn)確
我們稅務(wù)局回復(fù)不管哪個先到了就安快的來
而且,有些地方開了480萬就得轉(zhuǎn)
當(dāng)?shù)囟悇?wù)局就這么規(guī)定
84785046
2022 05/06 20:05
我還是和我這邊的稅務(wù)局核實一下 好吧
郭老師
2022 05/06 20:08
可以的,可以問一下你稅務(wù)局那邊
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