問題已解決

2019.3.31是個什么時間節(jié)點這個時間節(jié)點是出了什么政策嗎

84785022| 提問時間:2022 05/06 13:52
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
一、什么是增量留抵稅額? 增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計算當期允許退還的增量留抵稅額? 按照以下公式計算:  允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60% 1.計算進項構成比例 進項構成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 舉個例子:假設該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元,同期全部已抵扣進項稅額為801.30萬元,則退還比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當期已抵扣進項稅額的比例,就是實際取得專票的那部分才能退還,因為現(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了) 2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請退還留抵的條件是什么? 同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額: 1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元; 2.納稅信用等級為A級或者B級; 3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的; 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的; 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 (簡單的說:增值稅進項稅額高于銷項稅額,符合上述要求,高出部分企業(yè)可以向稅務局申請退稅,也可以留到下期抵扣。納稅人應在增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關申請退還留抵稅額。) 四、取得退還的留抵稅額后,應當如何進行處理? 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后,應相應調減當期留抵稅額。 參考《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅〔2011〕107號)第三條第二項規(guī)定,企業(yè)收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出。 收到退還的期末留抵時,會計分錄: 借:銀行存款 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2022 05/06 13:53
郭老師
2022 05/06 13:53
四月份出來了一個增量留底 和今年的是一樣的,只不過是之前的是60%退,現(xiàn)在是100%。
84785022
2022 05/06 13:54
4月份的什么和今年一樣?
郭老師
2022 05/06 13:55
你好,一個是61%個是100%,你看我上面發(fā)的那個文件 增量留抵退回只退回60%啦。
84785022
2022 05/06 13:59
你說的60%是現(xiàn)在的政策還是2019.3以前的?
郭老師
2022 05/06 13:59
你好,今年的政策是100%,今年一月份之前都是60%。
84785022
2022 05/06 14:01
那2019.3.31又是什么節(jié)點
郭老師
2022 05/06 14:03
你好,它都是根據(jù)19年三月底的期末留底來判斷收購增量 也就是四月份剛有這個政策。
84785022
2022 05/06 14:05
2019.4剛好有的留抵退稅政策?
郭老師
2022 05/06 14:05
是的是的,是這么理解的。
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      您有一張限時會員卡待領取

      00:10:00

      免費領取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~