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甲公司為一般納稅企業(yè)公司,增值稅稅率為13%該公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法檢算壞賬損失,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為0.5%有關(guān)資料如下:（1）2018年期初應(yīng)收賬款余額4000萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備貸方余額20萬(wàn)元2018年8月銷售商品一批,價(jià)款3000萬(wàn)元,增值稅稅率13%價(jià)稅款共計(jì)3390萬(wàn)元尚未收到貨款:2018年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元,(2)2019年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬(wàn)元存入銀行2019年6月銷售商品批,價(jià)款2000萬(wàn)元,值稅稅率13%價(jià)稅款共計(jì)2260萬(wàn)元尚未收到貸款2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失60萬(wàn)元,要求(1)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(2)計(jì)算并編制各年有關(guān)計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/06 08:16
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1借應(yīng)收賬款3390 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅390 借壞賬準(zhǔn)備30 貸應(yīng)收賬款30 計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額20-30=-10 應(yīng)收賬款余額400 3390-30=3760 3760*0.005=18.80 補(bǔ)提10 18.80=28.8 借資產(chǎn)減值損失28.8 貸壞賬準(zhǔn)備28.8 2.借銀行存款2000 貸應(yīng)收賬款2000 借應(yīng)收賬款2260 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅260 借壞賬準(zhǔn)備60 貸應(yīng)收賬款60 計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額18.8-60=-41.2 應(yīng)收賬款余額3760-2000 2260-60=3960 3960*0.005=19.8 補(bǔ)提41.2+ 19.8=61 借資產(chǎn)減值損失61 貸壞賬準(zhǔn)備61
2022 05/06 08:49
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