問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生交易性金融資 產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）2月5日，以存出投資款購(gòu)入乙公司股票，并通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。 購(gòu)入股票支付價(jià)款1010萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。另支 付交易費(fèi)用2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額0.12萬(wàn)元。2月22日，收到 乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。 （2）2月末，持有乙公司股票的公允價(jià)值為1030萬(wàn)。 （3）3月31日，通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)出售所持有的全部乙公司股票，實(shí)際取得價(jià)款1047.8萬(wàn) 元，轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)交的增值稅稅額為2.14萬(wàn)元。 ?

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/04 19:42
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 借：交易性金融資產(chǎn)1000 借：應(yīng)收股利 10 借：投資收益2 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額0.12 貸：其他貨幣資金1000+10+2+0.12=1012.12 借：銀行存款 10 貸：應(yīng)收股利 10
2022 05/04 19:48
bamboo老師
2022 05/04 19:48
借：交易性金融資產(chǎn) 30 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益30
bamboo老師
2022 05/04 19:49
借：其他貨幣資金1047.8 貸：交易性金融資產(chǎn) 1030 貸：投資收益1047.8-1030-2.14=15.66 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2.14
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