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就是按比例分?jǐn)偟巾?xiàng)目里面對(duì)嗎？

是的沒(méi)錯(cuò)， 是這樣的

那工程施工-間接費(fèi)用科目，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工-合同成本嗎？還是結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候，直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就行了？

是對(duì)沖確認(rèn)的，1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零

我知道要對(duì)沖，我可以這樣理解嗎？如果計(jì)入的時(shí)候，能區(qū)分項(xiàng)目的間接費(fèi)用，確認(rèn)成本時(shí)直接結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，不能區(qū)分項(xiàng)目的間接費(fèi)用，先結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工合同成本項(xiàng)目里面。

不是，成本是要分?jǐn)偟模荒苤苯愚D(zhuǎn)損益。

不明白，那老師幫我做一筆分錄，比如本月：借工程施工-間接費(fèi)用1萬(wàn)，貸銀行存款1萬(wàn)。到了月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做？

借：工程結(jié)算， 貸：工程施工-XXX