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問題已解決
老師，有一筆累計攤銷，記在借方還是貸方？
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您好
累計攤銷金額在貸方
2022 05/02 21:49
84784976 
2022 05/02 22:00
長期待攤費用呢？
bamboo老師 
2022 05/02 22:02
攤銷的時候
借：管理費用
貸；長期待攤費用
84784976
2022 05/02 22:08
這個我還沒搞懂啊，首先是無形資產(chǎn)購入報銷涉及銀行存款減少。無形資產(chǎn)增加吧？
bamboo老師
2022 05/02 22:20
購入
借：無形資產(chǎn)
貸：銀行存款
攤銷
借：管理費用
貸：累計攤銷
84784976
2022 05/02 22:32
您這樣一說就懂，前面有的老師講
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
借：管理費用
貸：累計攤銷
這個我就搞不懂。
84784976
2022 05/02 22:33
其實長期待攤費用不能用于處置無形資產(chǎn)的是吧？
bamboo老師
2022 05/02 22:38
長期待攤費用不能用于處置無形資產(chǎn)的 是的?
84784976
2022 05/02 22:46
我看了一下小企業(yè)會計準(zhǔn)則也是這么說。謝謝老師幫我解決了一個大問題。
具體是不是這么做：
無形資產(chǎn)5400元
借無形資產(chǎn)5400
貸銀行存款5400
借管理費用90（按60個月計）
貸累計攤銷90
bamboo老師
2022 05/03 00:00
這樣處理正確的哈
84784976
2022 05/03 10:22
謝謝老師！累計攤銷本來 沒有期初余額，是否可以把5400元作為期初余額計入？
bamboo老師
2022 05/03 10:23
5400不是無形資產(chǎn)么？
您還沒有開始攤銷嗎
84784976
2022 05/03 10:25
現(xiàn)在入賬，從現(xiàn)在開始攤銷。
bamboo老師
2022 05/03 10:26
那5400錄入無形資產(chǎn)科目?
累計攤銷沒有金額
84784976
2022 05/03 10:27
作為期初余額，每月攤銷115，這樣期末余額就越來越少啦是吧？
bamboo老師
2022 05/03 10:27
是的?作為期初余額，每月攤銷?期末余額就越來越少
84784976
2022 05/03 10:29
不然，這個期末余額怎么記？借方每月為0，貸方115，每個月余額都是負(fù)數(shù)了吧？
bamboo老師
2022 05/03 10:30
不是的啊 是資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)余額
無形資產(chǎn)減去累計攤銷后的
84784976
2022 05/03 10:37
但是，記賬科目怎么體現(xiàn)攤銷了幾個月，剩余多少呢，累計攤銷不把5400作為期初余額寫入，怎么看得出攤銷了多少，還剩多少需要攤銷呢？
bamboo老師
2022 05/03 10:40
自己要做攤銷表啊 做攤銷分錄的附件
84784976
2022 05/03 10:42
如果按您所說的，無形資產(chǎn)減累計攤銷，那累計攤銷就是負(fù)數(shù)，隨著累計攤銷逐月增大，一直到攤銷完畢是嗎？
bamboo老師
2022 05/03 10:44
累計攤銷不是負(fù)數(shù)啊 怎么會是負(fù)數(shù)？
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