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一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 　?。ㄒ唬┝写翁顖?bào) 　　1.第1列“資產(chǎn)原值”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 　　2.第2列“本年折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 　　3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 　　4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 　　5.第5列“稅收折舊額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 　　對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)額。 　　對(duì)于第8行至第17行、第29行對(duì)應(yīng)的“稅收折舊額”，填報(bào)享受各種加速折舊政策的資產(chǎn)，當(dāng)年享受加速折舊后的稅法折舊額合計(jì)。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于一般折舊額月份的金額合計(jì)。即對(duì)于本年度某些月份，享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)，其加速后的稅法折舊額大于一般折舊額、某些月份稅法折舊額小于一般折舊額的，僅填報(bào)稅法折舊額大于一般折舊額月份的稅法折舊額合計(jì)。 　　6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)額”：僅適用于第8行至第17行、第29行，填報(bào)納稅人享受加速折舊政策的資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算折舊額對(duì)應(yīng)月份的金額。 　　7.第7列“加速折舊統(tǒng)計(jì)額”：用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類(lèi)固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額。 　　8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)額。 　　9.第9列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第2-5列的余額。 　　（二）行次填報(bào) 　　1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第28行、第30行、第32行至第38行，根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別填報(bào)對(duì)應(yīng)的行次。 　　2.第8行至第17行、第29行：用于填報(bào)享受各類(lèi)固定資產(chǎn)加速折舊政策的資產(chǎn)加速折舊情況，分類(lèi)填報(bào)各項(xiàng)固定資產(chǎn)加速折舊政策優(yōu)惠情況。 　　第8行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：填報(bào)按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)和財(cái)稅〔2015〕106號(hào)文件規(guī)定，生物藥品制造業(yè)，專(zhuān)用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個(gè)行業(yè)，以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車(chē)四大領(lǐng)域18個(gè)行業(yè)的納稅人（簡(jiǎn)稱(chēng)“重要行業(yè)”），對(duì)于新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的情況。該行次不填報(bào)重要行業(yè)納稅人按照以上兩個(gè)文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)。 　　第9行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)。填寫(xiě)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元以上專(zhuān)用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。 　　第10行“（三）允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報(bào)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)設(shè)備和單位價(jià)值不超過(guò)5000元固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定一次性在當(dāng)期扣除金額。本行＝第11+12+13行。 　　第11行“1.單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元專(zhuān)用研發(fā)設(shè)備”：填報(bào)“重要行業(yè)”中的非小型微利企業(yè)和“重要行業(yè)”以外的企業(yè)，對(duì)新購(gòu)進(jìn)專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，享受一次性扣除政策的有關(guān)情況。 　　第12行“2.重要行業(yè)小型微利企業(yè)單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)生產(chǎn)共用設(shè)備”：填報(bào)“重要行業(yè)”中的小型微利企業(yè)，對(duì)其新購(gòu)進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，享受一次性扣除政策的有關(guān)情況。 　　第13行“3.5000元以下固定資產(chǎn)”：填寫(xiě)納稅人單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，按照政策規(guī)定一次性在當(dāng)期稅前扣除的有關(guān)情況。 　　第14行“（四）技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”：填寫(xiě)企業(yè)固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快，按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊的有關(guān)情況。 　　第15行“（五）常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)”：填寫(xiě)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊有關(guān)情況。 　　第16行“（六）外購(gòu)軟件折舊”：填寫(xiě)企業(yè)外購(gòu)軟件作為固定資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊的有關(guān)情況。 　　第17行“（七）集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備”：填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況。 　　第29行“其中：享受企業(yè)外購(gòu)軟件加速攤銷(xiāo)政策”：填寫(xiě)企業(yè)外購(gòu)軟件作無(wú)形資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速攤銷(xiāo)的有關(guān)情況。 　　附列資料“享受全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)”：填寫(xiě)企業(yè)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第34號(hào)文件規(guī)定，執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評(píng)估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按其原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定；資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷(xiāo)不得在稅前扣除”政策的情況。本行不參與計(jì)算，僅用于列示享受全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)的有關(guān)情況，相關(guān)資產(chǎn)折舊（攤銷(xiāo)）及調(diào)整情況在本表第1行至第39行按規(guī)定填報(bào)。 　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系 　　（一）表內(nèi)關(guān)系 　　1.第1行＝第2+3+…+7行。 　　2.第10行＝第11+12+13行。 　　3.第18行＝第19+20行。 　　4.第21行＝第22+23+24+25+26+27+28+30行。 　　5.第31行＝第32+33+34+35+36行。 　　6.第39行＝第1+18+21+31+37+38行。（其中第39行第6列＝第8+9+10+14+15+16+17+29行第6列；第39行第7列＝第8+9+10+14+15+16+17+29行第7列） 　　7.第7列＝第5-6列。 　　8.第9列＝第2-5列。 　?。ǘ┍黹g關(guān)系 　　1.第39行第2列＝表A105000第32行第1列。 　　2.第39行第5列＝表A105000第32行第2列。 　　3.若第39行第9列≥0，第39行第9列＝表A105000第32行第3列；若第39行第9列＜0，第39行第9列的絕對(duì)值＝表A105000第32行第4列。