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012年1月1日購入某公司債券，共支付價(jià)款1025萬元（含債券應(yīng)該發(fā)放的2011年下半年的利息），另支付交易費(fèi)用4萬元。該債券面值為1000萬元，于2011年1月1日發(fā)行，4年期，票面利率為5%，每年1月2日和7月2日付息，到期時(shí)歸還本金和最后一次利息 會(huì)計(jì)分錄怎么寫
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
1、2010年1月1日 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 1000
應(yīng)收利息25（1000*5%*6/12）
投資收益 4
貸：銀行存款 1029
2、2010年1月2日
借：銀行存款 25 貸：應(yīng)收利息 25
3、2011年6月30
借：公充價(jià)值變動(dòng)損益 10 貸：交易性金融資產(chǎn)-公充價(jià)值變動(dòng) 10
借：應(yīng)收利息 25 貸：投資收益 25
4、2011-7-2
借：銀行存款 25 貸：應(yīng)收利息 25
5、2010-12-31
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 10
借：應(yīng)收利息 25 貸：投資收益 25
6、2011-1-2
借：銀行存款 25 貸：應(yīng)收利息 25
7、2011-3-31
借：應(yīng)收利息 12.5 貸：投資收益 12.5
借：銀行存款 1010
交易性金融-公允價(jià)值變動(dòng) 20
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 1000
應(yīng)收利息 12.5
投資收益 17.5
借：投資收益 20
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20
2022 04/28 17:20
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