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應(yīng)繳納增值稅不是銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)嗎？那差額計(jì)稅完算出的銷項(xiàng)減去手續(xù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)不是應(yīng)納增值稅嗎

同學(xué)你好，這里的金融商品算出來(lái)的是應(yīng)納稅額，不是銷項(xiàng)，不能用進(jìn)項(xiàng)抵減；

所有的差額計(jì)稅都不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎

同學(xué)你好 所有的差額計(jì)稅都不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎——是的；

不對(duì)呀，學(xué)堂的老師不是這么講的，有的是可以選擇差額計(jì)稅后，進(jìn)項(xiàng)仍然可以抵扣的

同學(xué)你好，差額計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅［2016］36號(hào)）附件：《2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第（三）項(xiàng)第11目的規(guī)定，按規(guī)定差額納稅的納稅人，支付的扣除項(xiàng)目的價(jià)款，即使取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

老師，你看這個(gè)例子，這個(gè)不就是取得進(jìn)項(xiàng)的還可以正常抵嗎

同學(xué)你好，這個(gè)是營(yíng)改差額計(jì)稅算出來(lái)的是銷項(xiàng)稅額，所以用進(jìn)項(xiàng)抵減； 但金融商品的差額計(jì)稅算出來(lái)直接是應(yīng)納稅額，是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅中，不是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)，所以不能用進(jìn)項(xiàng)抵減的；

所以我就是問(wèn)，是所有的選擇差額計(jì)稅的都不可以再抵進(jìn)項(xiàng)了嗎？那說(shuō)明不是全部的都不能再抵了呀，那到底什么情況下可以再抵什么情況下不能再抵呢

這個(gè)金融商品轉(zhuǎn)讓也是營(yíng)改增以后的呀

同學(xué)你好，就是差額計(jì)稅中可以開具增值稅專票的部分，可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣；不能開具專票的部分，不能用進(jìn)項(xiàng)抵扣；就是您 發(fā)的上個(gè)例子，為什么可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣，就是因?yàn)樗?1.2萬(wàn)是開具了專票； 而轉(zhuǎn)讓金融商品是不能開專票的，所以不能用進(jìn)項(xiàng)抵扣； 采用差額計(jì)稅方法計(jì)稅的其差額部分，不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有：勞務(wù)派遣服務(wù)，人力資源外包服務(wù)向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，金融商品轉(zhuǎn)讓，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，這些情況，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也不可以抵扣。

老師，你看一下，好像不是你說(shuō)的這個(gè)意思

同學(xué)你好，我認(rèn)為這個(gè)是不對(duì)的；因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額是用來(lái)抵減銷項(xiàng)的；而轉(zhuǎn)讓金融商品的算出來(lái)的增值稅是直計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅中，并不是銷項(xiàng)，所以不能用進(jìn)項(xiàng)抵扣；如果按這個(gè)講義的手寫公式，那么我們?cè)谧鼍毩?xí)題時(shí)就應(yīng)該可以將手續(xù)的進(jìn)項(xiàng)減掉再交稅，而答案是不減的，說(shuō)明是不能抵扣的；

可是我是在學(xué)注會(huì)的課程，麻煩老師幫忙確定是題有問(wèn)題還是老師講的有問(wèn)題，題中沒有說(shuō)手續(xù)費(fèi)開專票，是不是就不考慮進(jìn)項(xiàng)，還請(qǐng)幫忙確認(rèn)一下

同學(xué)你好，剛才問(wèn)稅務(wù)，回復(fù)說(shuō)如果取得專票可以抵扣；因?yàn)槲覀冎岸际菦]有抵的，；這個(gè)題中沒有抵扣應(yīng)是在購(gòu)入時(shí)沒有說(shuō)明取得專票，所以不考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣的問(wèn)題 ；

好的，謝謝老師

不客氣，祝您 學(xué)習(xí)愉快，加油喲！